以數(shù)治稅，加強"走出去"企業(yè)全球稅務合規(guī)

近期，在由金蝶主辦的“全球化數(shù)字業(yè)務能力系列直播課”中，金蝶中國大型企業(yè)事業(yè)部稅務解決方案專家趙艷平擔任講師，全面探討全球稅務管理體系建設，內容涵蓋稅務數(shù)據(jù)可視化管理、全球交易計稅與稅金核算、稅務分析、稅務風險管控等，助力企業(yè)提升全球稅務合規(guī)性、效率及合規(guī)遵從度，引發(fā)熱烈反響。

以下為演講實錄（內容有刪減），星小瀚特別與您分享！

觀眾朋友們，大家好：

我是來自金蝶大企事業(yè)部財稅解決方案部的趙艷平，今天給大家分享的主題是“全球稅務：以數(shù)治稅，加強"走出去"企業(yè)全球稅務合規(guī)”。

隨著經(jīng)濟全球化的進程及經(jīng)濟數(shù)字化的深入發(fā)展，越來越多的中國企業(yè)集團開始走向海外，成為一帶一路上的靚麗風景。為拓展業(yè)務版圖，企業(yè)在國外設立了生產(chǎn)基地、銷售公司，并開展了其他項目運作。在投產(chǎn)運營的過程中，企業(yè)對國際稅收治理需要有更為深入的了解和需求。

國際舞臺的瞬息萬變和國際稅治理的趨勢也在不斷演進，對走出去企業(yè)的境外涉稅管理質量提出了更高的要求。

1．OECD：《稅收征管3.0》

近年來，國際稅務治理領域不斷推出新的行動舉措，例如國別報告制度、雙支柱國際稅收改革方案等。2020年，經(jīng)合組織發(fā)布了稅收征管3.0戰(zhàn)略，明確提出了稅務數(shù)字化轉型的方向。這一轉型不僅促進了各國政府內部的稅務管理創(chuàng)新，也加強了國家間的稅務合作與交流。通過引入先進的新技術和系統(tǒng)工具，稅務征管流程得以與納稅人系統(tǒng)深度融合，實現(xiàn)了自動化處理，大大提高了稅務管理的效率，減少了稅企之間的摩擦，有效降低了行政成本。

2．G20：BEPS2.0雙支柱方案

2021年，G20財長審議通過了貝克斯2.0雙支柱方案，主要關注稅利潤轉移和稅基侵蝕問題。2022年，金磚國家通過新一代信息技術提升稅收征管能力，賦能更多納稅人。2024年9月16日，經(jīng)合組織發(fā)布了國別報告同行評審，這些新動態(tài)對企業(yè)的境外稅務管理產(chǎn)生深遠影響。

從業(yè)務到交易，再到企業(yè)身份，國際稅改深刻影響著各個環(huán)節(jié)。中資跨境企業(yè)需特別關注雙支柱和國別報告規(guī)則，以合規(guī)為基礎，制定全球稅務管理戰(zhàn)略。

雙支柱體系中，支柱一重點關注重新分配征稅權，尤其是針對跨境電商等無實體公司，如何在海外國家分配征稅權，以平衡數(shù)字經(jīng)濟下的稅收分配。支柱二則側重于建立全球最低稅率，確保大型跨國企業(yè)在每個國家的有效稅率不低于15%。若低于這一標準，需補足稅款。對于中資跨國企業(yè)而言，需要綜合考慮支柱二的影響，并制定應對措施。

傳統(tǒng)稅務管理模式面臨局限，無法充分發(fā)揮稅務職能。傳統(tǒng)模式依賴紙質材料和手動流程，效率低下。隨著全球稅務征管數(shù)字化的推進，傳統(tǒng)模式的弊端愈加顯現(xiàn)，隨著新技術的發(fā)展，多國政府已開始借助數(shù)字化工具提升稅收征管效率。

2022年，國資委發(fā)布了《關于中央企業(yè)加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，要求開展稅務數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務數(shù)據(jù)價值。加強稅務風險防控，分業(yè)務、分稅種、分國別梳理涉稅風險點，制定針對性防控措施，定期開展稅務風險監(jiān)督檢查。注重加強境外稅收政策研究和涉稅事項管理，統(tǒng)籌風險控制與成本優(yōu)化。

稅務管理不應只在稅務環(huán)節(jié)進行控制，而應從業(yè)務交易端開始，源頭管理涉稅事項，統(tǒng)籌風險控制與成本優(yōu)化。OECD版稅收征管3.0提出，稅務征管需嵌入納稅人原生系統(tǒng)中，通過整合國際稅收規(guī)則、本地政策和行業(yè)變化，形成稅務共治模式，提升稅收征管效率和透明度，確保稅收管理更加可信。

目前，很多企業(yè)仍處于1.0模式，依賴紙質材料和手動流程，局限性明顯，或處于2.0模式，過度依賴納稅人自愿遵從，導致稅款流失，并增加了納稅人的時間和成本負擔。3.0模式則可實現(xiàn)稅務征管與納稅人系統(tǒng)的深度融合，適應全球稅收規(guī)則和各國政策變化，提升稅務征管的透明度和高效性，推動稅務治理的智能化、數(shù)字化轉型。

在全球數(shù)字化稅收治理環(huán)境下，企業(yè)的稅務管理需要緊跟以數(shù)字化治稅的步伐。當企業(yè)在境外設立代表處、分公司、子公司或合資公司時，必須考慮適用的稅收協(xié)定待遇、稅收減免政策等因素。例如：企業(yè)的業(yè)務類型決定了能否享受相關的稅收優(yōu)惠，包括特許權使用費、股息紅利或財產(chǎn)收益等。在選擇適當?shù)慕M織形式和經(jīng)營模式時，這些因素至關重要，影響稅收負擔。

然而，許多企業(yè)在擴展海外業(yè)務時，忽略了稅務管理的重要性，導致遭遇一系列稅務風險。例如：照搬國內稅收政策、稅務操作不當、未能充分享受稅收優(yōu)惠、稅務管理混亂、稅收籌劃不當?shù)?，不僅增加了稅務違規(guī)風險，還可能導致重罰。同時，很多走出去的企業(yè)也往往沒有站在國際視野考慮稅務問題，未能結合國際稅收規(guī)則和全球稅務架構進行系統(tǒng)規(guī)劃。

跨國企業(yè)在設計全球供應鏈、設立海外分支時，必須從全球視角出發(fā)，構建適合的稅務模型，涵蓋間接稅、直接稅、預扣稅等各種稅收事項，避免各國稅務政策的差異帶來的沖突。

以上現(xiàn)狀和痛點凸顯了走出去企業(yè)在稅務管理上的不足。由于缺乏數(shù)字化工具和系統(tǒng)的支撐，企業(yè)在稅務管理中面臨“看不見、抓不著、管不住”的困境，導致稅務管理難以增值。

針對以上挑戰(zhàn)，走出去的企業(yè)需要在稅務管理上進行深度思考，尤其是在布局全球業(yè)務時，從稅務角度提前規(guī)劃，結合國際稅收規(guī)則和各國的稅務政策，確保稅務合規(guī)與風險控制。同時，數(shù)字化工具和數(shù)據(jù)分析也應成為稅務管理的重要支持，提升稅務管理的效率和透明度，確保全球業(yè)務運營中的稅務管理能夠精準、可靠地執(zhí)行，避免潛在的風險和合規(guī)問題。

1.從稅務合規(guī)遵從角度考慮境外涉稅影響因素

在境外業(yè)務開展過程中，企業(yè)需從稅務合規(guī)的角度考慮多種影響因素，尤其是稅務數(shù)字化轉型對于全球稅務治理的影響。國際稅收的演進、稅收協(xié)定和當?shù)卣咦兓?、稅務機關數(shù)據(jù)共享、以及稅務合規(guī)風險和處罰等，都是企業(yè)在拓展國際市場時需要關注的影響因素。此外，了解目標國家的稅制、稅種、稅率、計稅方式及征管要求，也是確保稅務合規(guī)的基礎。

2.從稅務視角綜合布局戰(zhàn)略架構和規(guī)劃安排

企業(yè)在海外拓展時，應根據(jù)目標市場的稅收政策及合規(guī)要求，提前做好稅務規(guī)劃。例如，設立境外實體時，需要根據(jù)不同稅收政策選擇適合的組織形式，考慮分公司、子公司或非居民企業(yè)的稅務負擔最優(yōu)方案。同時，還需分析相關國家之間的稅收協(xié)定，以優(yōu)化稅務成本和合規(guī)風險。

稅務規(guī)劃應綜合考慮項目的資金來源、融資方式及稅務成本，并評估不同融資方案帶來的稅務風險。日常稅務申報時，企業(yè)需嚴格遵守所在國的稅務登記流程、稅種要求及納稅申報規(guī)定，避免因未遵從當?shù)囟惙ǘ媾R處罰。

企業(yè)還應根據(jù)項目發(fā)展階段，合理安排稅務職能，選擇是否派遣中方稅務專職人員、在當?shù)卣衅付悇杖藛T，或與第三方中介公司合作。如果采用多方協(xié)作模式，需要確保各方高效協(xié)同，以提高稅務管理的效率和準確性。

在走向全球市場時，企業(yè)應摒棄盲目擴張的做法，轉而通過全面的稅務規(guī)劃和數(shù)字化管理來降低稅務風險，提升合規(guī)遵從度。只有“睜眼看世界”，才能有效應對復雜的國際稅務環(huán)境，實現(xiàn)稅務管理的優(yōu)化。

3.洞察各國稅收差異，遵從稅務合規(guī)要求

在全球稅務管理中，不同國家和地區(qū)的稅收結構有著各自的要求。例如，歐盟由27個成員國組成，實行單一市場，貨物可在成員國之間自由流動。此外，歐盟還采用逆向征收原則。印度尼西亞的增值稅和預扣稅要求在交易中就要計算稅款，體現(xiàn)了全球稅務環(huán)境的多樣性和復雜性。

在企業(yè)運營過程中，稅務管理與財務、業(yè)務的深度融合至關重要。企業(yè)應將稅務視角貫穿于交易計稅、轉移定價、當?shù)厣陥蟮雀鱾€環(huán)節(jié)，推動業(yè)財稅一體化，創(chuàng)造稅務價值。通過這一融合，企業(yè)不僅能提高稅務合規(guī)性、降低風險，還能通過數(shù)字化管理實現(xiàn)全球稅務申報的全面監(jiān)控，掌握稅號、稅種、經(jīng)辦人等信息，統(tǒng)計申報的完成率和及時率。同時，全球稅務數(shù)據(jù)分析將支持企業(yè)戰(zhàn)略決策，幫助識別可享受的稅收優(yōu)惠。

1．稅務數(shù)字化轉型三階段：從合規(guī)到價值創(chuàng)造

第一階段是稅務數(shù)字化轉型，旨在滿足基本合規(guī)要求，涵蓋稅務基礎信息管理、海外發(fā)票管理、稅種管理、風險統(tǒng)計分析和稅務檔案線上管理。

第二階段是稅務風控與籌劃，企業(yè)根據(jù)交易場景和當?shù)囟愂照咴O置行業(yè)化指標，實現(xiàn)稅務在線監(jiān)控、稅務預測、稅務籌劃和轉移定價等。

第三階段是稅務價值創(chuàng)造，企業(yè)通過數(shù)字化稅務系統(tǒng)與團隊的結合，提升全球稅務治理能力，優(yōu)化稅務交易路徑，制定應對風險的策略，增強企業(yè)聲譽管理。

綜上所述，全球稅務數(shù)字化轉型不僅是滿足合規(guī)要求的手段，更是推動企業(yè)稅務價值創(chuàng)造、提升全球競爭力的關鍵。通過系統(tǒng)化、數(shù)字化的稅務管理，企業(yè)能夠有效應對全球稅務挑戰(zhàn)，實現(xiàn)更高效的稅務治理和戰(zhàn)略決策支持。

2．金蝶云·星瀚稅務云平臺：從合規(guī)管理到智能決策

稅務數(shù)字化轉型已經(jīng)成為企業(yè)提升稅務管理水平的必要步驟，通過智能化、自動化的稅務管理手段，企業(yè)能夠實現(xiàn)對全球稅務信息的實時監(jiān)控與精準管理。金蝶云·星瀚全球稅務應用平臺基于最先進的PaaS技術平臺，為企業(yè)提供全面的全球稅務管理解決方案，涵蓋稅務數(shù)據(jù)采集、風險監(jiān)控、合規(guī)申報、轉讓定價等多個領域。

金蝶全球稅務信息化系統(tǒng)涵蓋了全球稅務合規(guī)的各個環(huán)節(jié)，包括：

深圳市飛速創(chuàng)新技術股份有限公司（以下簡稱“飛速”）：作為網(wǎng)絡通信領域的佼佼者，飛速專注于核心設備及通用配件的研發(fā)、設計與銷售，致力于打造一個為全球客戶提供通信設備、通用配件及系統(tǒng)解決方案的一站式供應平臺。

為了高效應對日益復雜的全球稅務需求，飛速攜手金蝶，構建了全球稅務管理系統(tǒng)：一是支持全球算稅自動化，可自動計算美國、德國、英國等8個國家和地區(qū)的所得稅與增值稅，并生成涉稅憑證，確保數(shù)據(jù)的完整性與可追溯性，顯著減輕財務人員的工作負擔。二是提升本地化服務能力，系統(tǒng)提供英文界面，并自動生成稅報表，支持海外本地納稅申報，提升了海外團隊的操作效率與跨地域協(xié)作。三是強化集團稅務管控，統(tǒng)一管理全球稅務數(shù)據(jù)，實時監(jiān)控稅務計提、申報與繳退進度，幫助集團總部精確掌控全球稅務狀況。生成統(tǒng)計分析報告，為企業(yè)決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。飛速全球稅務管理系統(tǒng)以智能化、規(guī)范化和透明化為核心，幫助企業(yè)優(yōu)化稅務結構、降低合規(guī)風險、提升管理效率，成為全球稅務數(shù)字化管理的行業(yè)標桿。

未來，金蝶云·星瀚稅務云還將繼續(xù)助力企業(yè)實現(xiàn)稅務數(shù)字化轉型，提升稅務管理的質量和合規(guī)性，幫助“走出去”的企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，邁向全球市場，為企業(yè)的國際化擴張?zhí)峁娪辛Φ闹С帧?span id="readNum3" style="-webkit-tap-highlight-color: transparent; margin: 0px; padding: 0px; outline: 0px;">