金蝶王韻：全球財務組織和能力體系

近期，由金蝶主辦的“全球化數字業務能力系列直播課”重磅舉行，吸引新華社現場云等五大平臺火熱聯動，聽眾積極互動，百萬人在線追更！

金蝶中國大型企業事業部財務咨詢事業部總經理王韻擔任首節課講師，并發表《全球財務組織和能力體系》的精彩分享。本節課以金蝶推出的“GIVES予力”世界一流財務管理模型為框架，圍繞架構設計、風險防控、信息與數據管理，以及跨文化運營管理能力等方面展開，助力企業打造全球化財務組織與能力，全方位支持集團開拓全球市場，推動戰略目標的實現。

以下為演講實錄（內容有刪減），課代表星小瀚特別與您分享！

各位觀眾朋友們，大家好：

今天由我來向大家介紹一下全球化財務組織和能力。我介紹的主題是創立、監督、洞見，代表全球化的財務組織在市場拓展及公司戰略目標達成的過程中，應具有的針對全球市場的組織和能力。

接下來，我將聚焦中國企業出海過程中關注的核心議題和管理需求等話題。在此之前，首先介紹一下金蝶提出的“世界一流財務管理模型”，該模型總結了財務組織應涵蓋的所有經營管理活動，并結合了ACCA、CGMA等專業協會的財務管理架構，以及金蝶30余年來積累的企業管理和財務軟件研發經驗。

“GIVES（予力）”世界一流財務管理模型分成三個層次：作戰體系、記錄體系和支撐體系。作戰體系包括計劃與控制、成本管理、績效管理、風險與內控；管理信息層面著重于數據治理、指標定義及質量控制；外部報告側重于合規報告，滿足不同市場和法規要求。未來，GST報告將成為財務總監的重要議題。專家財務是財務人員的“戰場”，包括稅務管理、資金管理、資本規劃及并購等，直接影響公司投資回報及利潤。

相比于作戰體系，記錄體系主要負責監督和衡量，確保財務報表準確反映經營結果。支撐體系則提供數據流程和技術支持，并強調組織、人才、文化和領導力的重要性，是企業邁向世界一流的內生動力。

總結而言，“GIVES”五個字母分別代表全球財務（G）、智能財務（I）、價值財務（V）、人人財務（E）和可組裝財務（S），體現了金蝶對財務管理和產品架構的洞察。

接下來，我們將針對中國企業出海的議題和步驟展開討論。

中國企業出海面臨的關鍵成功要素因不同階段而異。本節課我們討論的是自有品牌的出海，包括服務行業（如建筑、房地產）和實體產品出口，與傳統外貿或代加工模式不同，這種出海更側重于產能和設計能力的輸出，并需在海外拓展供應鏈合作。

品牌出海通常經歷四個階段：

初步滲透階段：以完整產成品進入目標市場，初步與當地經銷商合作，協助銷售和售后，并提升國際物流管理能力。

穩定增長階段：加大品牌和服務支持，建立供應鏈協作，實現產銷平衡。

供應鏈本地化階段：將部分生產和組裝轉移至海外，建立加工廠、物流中心及經銷商網絡，加強中國總部與當地子公司的溝通和管理。

本土整合階段：建設全功能組裝廠，推動本地化研發，確保全球標準與本地需求的平衡。

財務管理組織的能力主要集中在第三和第四階段，當企業在海外的布局和規模逐步穩定時，財務組織開始建設和發展。

在出海過程中，企業面臨的主要管理議題包括市場與銷售規劃、供應鏈發展、稅務籌劃、風險管理和人員派駐。首先，企業需要通過市場分析、需求掃描和競爭對手研究，制定長期的市場和品牌發展規劃，而這將決定海外供應鏈的建設，包括組裝廠、生產物流和研發體系的布局。

在此之后，企業需確定海外投資和持股架構，而這也將影響未來的稅務籌劃和稅務風險管理。此外，海外風險管理，包括信息化架構和數據安全，也是關鍵議題，特別是在收購兼并中，人員派駐和管理也需要提前安排，確保符合當地合規性要求，并處理好員工安置問題。最終，這些業務架構都將影響財務管理體系的設計和規劃。

在討論中國企業出海時，回顧世界一流財務管理模型，企業尤其需要關注以下四個在國內相對不棘手，但在海外運營中必須提前規劃的關鍵能力。

架構設計能力：在建立海外業務架構時，財務部門不僅要關注日常運營，還需參與架構的設立與設計，尤其是法人架構和投資關系的規劃，需要考慮到企業長期運營及撤回投資時的稅務負擔。在此過程中，稅務安排至關重要，特別是海外稅收優惠的獲取。這一部分的能力，包括合理設計海外貿易平臺和資金平臺，確保稅收效益和合規，尤其在收購兼并交易中，資產估值和交易稅的設計也是關鍵。

風險防控能力：在構建海外業務架構后，財務部門需要確保對海外風險的體系化管理，包括績效管理、內控體系設計，以及對業務循環的監督與風控。海外企業運營常見的風險包括法律風險、市場和經銷商的風險，特別是在進出口貿易和關稅方面的風險。盡管這些風險需要整個企業進行關注，但財務部門有責任量化這些風險，評估它們對現金流和業績的潛在影響，確保采取有效措施防范風險。

信息與數據管理能力：針對全球市場和復雜的法規要求，財務部門需具備解讀和管理海外信息與數據的能力，不僅涉及對外部法規要求的解讀，還包括如何將這些信息內化并規范業務流程，并確保信息系統符合國際標準，保障數據安全和隱私保護，這一能力的實現有助于企業在復雜的法制環境下持續合規運營。

跨文化運營管理能力：跨文化的運營管理雖然是軟實力，但對于全球化業務尤為重要。在投資并購中，成功的跨文化整合能夠減少組織波動和經營動蕩?？缥幕芾戆▓F隊整合、人員管理及文化差異的處理，有助于提升員工合作與效率，確保企業在不同文化背景下順利運營。

總結來說，海外財務管理的關鍵能力包括：創立（架構設計能力）、監督（風險防控能力）、洞見（信息與數據管理能力）和跨文化管理能力。其中，架構設計能力尤為重要，因為它直接影響到稅務負擔。在全球化布局中，企業的控股架構決定了稅務成本，尤其是在利潤分配、跨境投資和資本撤出過程中，合理的架構設計能夠有效降低稅負，并確保資金流轉和稅務效益。

一、架構設計能力

在大型企業的全球化擴展過程中，海外投資控股架構的設計至關重要。常見的架構模式是通過香港或新加坡作為投資控股平臺，在不同區域設立控股公司或運營公司。這種結構不僅有助于享受較低的資本利得稅和所得稅優惠，還可通過合理的稅務籌劃，優化跨境交易和資金流動。

1、投資控股架構設計：香港和新加坡作為控股平臺，主要充當投資平臺，有時還會承擔資金結算功能。這些平臺公司通常位于低稅收地區，可減輕稅務負擔。在此基礎上，區域控股公司或運營公司負責與業務運營相關的職能，如生產、物流、分銷和貿易，還包括技術服務公司或資金結算平臺等。為符合不同法制區域的稅務要求，控股公司通常需要與公司業務的實質功能緊密關聯。

2、業務運營與交易設計：在架構設計的基礎上，企業需規劃具體的交易方式，以降低稅負風險并確保合規。例如，企業需要決定投資形式：是新建合資公司還是收購現有公司，將直接影響利潤分配及稅負。稅務咨詢機構通常會幫助企業進行基線測算，確定合理的利潤分配方案，確保在稅負較低的地區最大化利潤。

此外，全球業務運營中的資金流動和融資安排也是關鍵。企業需合理設計資金池，包括確定資金池是否為單幣種或多幣種，并選擇最合適的融資渠道，優化資金流轉，減少匯率波動對資金流動的影響。

3、稅務合規與風險管理：稅務合規是海外運營中的重要環節。企業需設計全球合理的利潤分布方案，確保稅負分配合理，避免不必要的稅務風險。在跨境交易中，直接稅、間接稅及關稅等都是需要考慮的因素。通過優化供應鏈管理，企業可減少進出口環節的增值稅及關稅影響。若發生與海關或稅務部門的爭議，企業應準備應對方案，包括調解和爭議解決程序。

此外，東南亞等地區的稅收政策變化較大，某些國家的稅制相對不穩定，因此，企業需及時了解和解讀稅收政策，靈活調整策略。同時，合理的轉讓定價安排有助于優化全球各層次和地域的稅負，確保稅務負擔的平衡分配。

4、稅務申報與合規管理：稅務合規要求嚴格，涉及到各法人單位的稅務申報及財稅報告。為確保合規，企業可以依賴當地的稅務、法律和會計事務所提供專業服務，幫助完成稅務申報和法定報告。與此同時，企業應關注跨境雇員的稅務義務，確保遵守各國的出入境管理和個人所得稅規定。在人員駐留的時間達到一定期限時，員工可能需要在當地承擔個人所得稅，為此，企業需預先規劃員工的薪酬、福利保障及清退成本。

5、跨境人員管理：人力資源方面，企業在海外開展業務前應充分考慮當地的出入境管理要求。對于長期派駐員工，除了薪酬和福利外，員工的稅務義務也需關注。同時，企業還需評估雇傭當地員工的成本和清退成本，以及遵循當地的稅收法規，以避免不必要的風險和開支。

總體而言，海外投資和運營的架構設計需要綜合考慮稅務合規、資金流動、交易方式、供應鏈管理以及人力資源等多個方面。在構建控股架構時，合理的設計能有效降低稅負并提升資金運營效率。通過合理的稅務籌劃和全球利潤分布，企業可以在合規的框架內，優化稅務負擔和資金流動，確保全球運營的順利進行。

二、風險防控能力

在企業全球運營中，風險管理至關重要，尤其是財務管理相關的四大風險尤為關鍵：

1、進出口管制風險：進出口管制直接影響供應鏈及成本，尤其在跨境貿易中，政策變化可能導致額外費用或業務中斷。企業需時刻關注并適應不同國家的進出口政策，減少供應鏈風險。

2、數據安全與隱私保護風險：由于全球運營對數據隱私和安全的嚴格要求，企業面臨來自不同國家監管的挑戰，特別是企業不僅要保護內部系統，還需確保產品中的軟件設計符合各國隱私和安全要求。

3、運營風險：進入新市場，特別是海外市場時，企業面臨的客戶和渠道風險尤為突出。與當地經銷商合作時，可能遇到經銷商不誠信、費用不透明或合規性問題，影響銷售和款項回收。此外，經銷商的不規范操作也可能帶來稅務和合規性挑戰。

4、財稅風險：財稅風險在跨國經營中至關重要，主要包括會計政策差異和外匯匯兌風險。不同國家的稅務政策會導致會計處理的不一致，影響財務報告與稅務合規。外匯波動則可能對應收應付和資金結算產生不利影響，尤其在匯率波動較大的情況下。

為了應對上述風險，企業應建立完備的風險管理體系，定期識別、監控并分析潛在風險，設置預警指標。一旦風險預警系統出現異常，企業應迅速采取行動，減少風險帶來的成本與影響。

1、風險識別與預警：有效的風險識別與預警包含風險識別與監控、知識產權與商業秘密保護、數據保護與隱私合規等多方面。

2、風險閉環管理：有效的風險管理依賴于完善的閉環管理系統。企業需設立清晰的風險識別流程和預警指標，定期監控和審查潛在風險。發現異常時，應及時調整策略，以最小化風險損失并提升運營效率。風險管理不僅是財務部門的責任，它涉及公司各方面的運營，通過建立科學的風險管理體系，企業能在全球運營中應對多變的外部環境，確保業務的穩定與可持續發展。

三、信息和數據管理能力

企業全球化運營的第三個關鍵能力是信息和數據管理能力。全球化背景下，數據管理的復雜性顯著增加，涉及不同地區的會計和稅收要求、各地行業發展策略和產業板塊的差異，導致管理報告有很多個性化要求。整個數據管理流程從信息收集、轉換、到最終解讀，可分為三個層面。

1、治理保障機制：首先，需要建立明確的責任機制，定義誰負責數據的定義、質量監控和處理。各部門根據其職能對業務數據進行管理，財務部門負責會計核算的科目和維度管理，而其他業務部門則負責相關的業務數據治理。

2、數據收集與轉換：在數據管理的中間層，核心工作是主數據管理和經濟事項解析。在業務運作和投資管理中，經濟活動被轉化為具體的業務場景，并結合主數據形成核算規則。這些規則會通過不同的會計準則進行轉換，并最終合并生成報表。

3、核算規則和報表合并：在全球運營中，不同會計準則可能要求多套核算規則。會計分錄需轉換成符合當地準則的核算數據，有時甚至采用平行記賬的方式，同時生成符合不同準則的財務數據。合并報表時，會依據公司股權架構和管理模式進行調整，確保所有財務數據的一致性和準確性。

為保證全球化運營穩健前行，企業在全球財務組織和能力體系建設過程中，還需遵守數據管理五項基本原則，直面全球化挑戰，建立有效財務組織架構，尊重全球財務組織的復雜性，并善用AI加快財務轉型。

在數據管理方面，企業需遵守以下五項基本原則：

財務組織和能力體系建設也面臨諸多全球化挑戰，例如多會計準則的差異，尤其是國際會計準則和各國本土準則的差異。此外，多幣種管理和交易報告，以及信息系統的整合難度也增加了運營的復雜性。為此，系統需要兼容各種會計科目架構，確保數據的準確傳輸和匯總。此外，各國的稅務合規和數據安全要求也使得報表編制和數據獲取過程更加復雜。

在財務組織架構方面，全球化的財務組織通常采用三分財務模式，一是業務財務：根據不同事業部和區域的需求進行財務管理，業務財務部門通常根據地域和事業部構成；二是共享財務：負責交易處理、會計報表編制、預算控制等基礎財務功能。常見的財務共享中心包括交易處理中心、資金協調中心和財務卓越中心，后者主要處理合規性和報稅等任務。三是集團財務：負責政策制定、流程管理以及集團層面的財務職能，如資金管理、預算分析、稅務管理等。集團財務更側重于整合全球財務管理的標準和流程。

企業全球財務組織也充滿復雜性，全球化財務組織不僅要應對地域差異，還要整合各國的法律、稅務和會計規則，面臨的信息系統整合難度較大。運營中心可能采用外包或合作伙伴的方式，提供更加靈活的服務。隨著全球化運營的深化，財務共享中心的構建也將日益復雜。

針對以上挑戰與復雜性，企業需善用先進工具。新時代，以AI為代表的新質生產力正賦能千行百業。AI技術也將在財務管理中發揮重要作用，幫助企業從傳統的財務核算向更加智能化的數據處理轉型。通過AI，企業可以減少對人工的依賴，提高數據處理效率，并實現全球財務的精細化管理，最終形成更加靈活和高效的沙漏型財務組織。

未來，通過AI和智能化平臺，財務管理將變得更加高效和靈活，支持企業在全球范圍內精細化運營。