全球財務(wù)共享，助力中企出海

本文轉(zhuǎn)載自《新理財》雜志公司理財總 第441期

近年來，隨著中國企業(yè)全球化進程推進，我國全行業(yè)對外直接投資持續(xù)增長，主要有四個方面的原因：一是國內(nèi)市場競爭激烈，企業(yè)面臨增長瓶頸，亟須開拓新市場；二是為應(yīng)對國際貿(mào)易壁壘和關(guān)稅限制，企業(yè)通過在海外設(shè)立生產(chǎn)基地，降低成本并提升競爭力；三是為獲取海外的礦產(chǎn)能源和農(nóng)業(yè)資源，保障生產(chǎn)需求；四是“一帶一路”倡議推動了沿線國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和市場需求，帶來更多商機。

中國企業(yè)在全球化過程中面臨不少財稅風險和挑戰(zhàn)。第一，財稅合規(guī)風險突出，各國會計準則的差異使報表合規(guī)性存在隱患，而復雜的稅收制度和高額的關(guān)稅則增加了稅務(wù)風險和成本；第二，財務(wù)運營風險加劇，海外財務(wù)組織冗余導致高成本低效率，財務(wù)流程不完善，系統(tǒng)分散且缺乏在線支持；第三，財務(wù)報告風險日益嚴重，會計科目管理口徑的差異使得跨國公司在報表整合時困難重重，且缺少統(tǒng)一的財務(wù)管理系統(tǒng)、工作效率低、數(shù)據(jù)公允性難以保障。

為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，建設(shè)全球財務(wù)共享中心至關(guān)重要。在建設(shè)全球財務(wù)共享中心時，需要進行整體規(guī)劃，明確共享中心的定位與建設(shè)目標，確保方案的科學性，包括設(shè)計運營模式、組織架構(gòu)、選址、流程、系統(tǒng)等，并制定推進策略。對比國內(nèi)財務(wù)共享中心，建設(shè)全球財務(wù)共享中心需要考慮以下四個方面的差異。

財務(wù)共享中心通常采用兩種服務(wù)模式。第一種是分散化模式，即集團下屬事業(yè)部或二級公司各自建立共享服務(wù)中心，服務(wù)于本部門或公司，這種模式往往采取“1+N”結(jié)構(gòu)，多個共享中心服務(wù)于各自的二級公司；第二種是集中化模式，即集團統(tǒng)一建設(shè)共享服務(wù)中心，實施標準化的服務(wù)協(xié)議，服務(wù)于集團內(nèi)部各事業(yè)部及下屬單位，而全球財務(wù)共享中心的結(jié)構(gòu)規(guī)劃，通常有三種類型：

• 全球中心：建立一個統(tǒng)一的全球財務(wù)共享服務(wù)中心，服務(wù)于各個國家的業(yè)務(wù)單元。

• 區(qū)域中心：根據(jù)不同區(qū)域建立共享中心，如亞太、歐洲、美國等地區(qū)，各區(qū)域中心下設(shè)不同國家的共享組。

• 專項中心：根據(jù)業(yè)務(wù)需求設(shè)立專項共享中心，如以費用、采購付款等為核心的財務(wù)共享中心，滿足特定業(yè)務(wù)單元的需求。

財務(wù)共享中心選址時需要考慮勞動力的質(zhì)量、成本、充足程度等因素。通常選址范圍不宜跨越超過四個時區(qū)，以確保服務(wù)的時效性。此外，選址時還需要考慮共享中心與總部或業(yè)務(wù)單元的距離，以及當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)、稅收政策和文化兼容性等因素。全球共享中心的選址從最初的美國底特律到波蘭、捷克、印度等地，再到中國的大連、杭州、成都、深圳等地，中國已成為亞太和全球共享中心的首選之地。

全球財務(wù)共享中心的業(yè)務(wù)移管策略應(yīng)遵循從標準化程度高的流程到標準化程度低的流程逐步推進的原則，可按業(yè)務(wù)流程板塊或國別分批推廣。先將標準化財務(wù)流程（如費用、應(yīng)收、應(yīng)付、總賬等）逐步遷移至共享中心，這一過程中要重點考慮發(fā)票、稅務(wù)、資金管理的差異。在發(fā)票與稅務(wù)管理方面，各國的發(fā)票管理、納稅申報要求等存在顯著差異，需要與系統(tǒng)支撐能力相匹配，確保全球財務(wù)共享中心能有效管理不同國家的稅務(wù)風險；在資金管理方面，國內(nèi)通常通過銀企直聯(lián)實現(xiàn)自動收付，但許多海外國家仍習慣地使用現(xiàn)金或支票支付，在制定資金移管方案時，需要充分考慮海內(nèi)外外匯管制、資金結(jié)算方式的差異，制定差異化應(yīng)對策略。

全球財務(wù)共享中心的運營模式通常有三種：第一種是按區(qū)域或業(yè)務(wù)板塊（業(yè)態(tài)）構(gòu)建共享中心體系；第二種是按專業(yè)劃分模式，根據(jù)不同業(yè)務(wù)流程領(lǐng)域，設(shè)立專業(yè)工作團隊，每個團隊為特定區(qū)域提供相應(yīng)的業(yè)務(wù)服務(wù)；第三種是混合模式，結(jié)合前兩種模式的優(yōu)點，財務(wù)共享中心內(nèi)部設(shè)立既有流程團隊，又有區(qū)域團隊，從而為不同區(qū)域提供多樣化的服務(wù)，滿足區(qū)域個性化需求。

全球財務(wù)共享中心的組織架構(gòu)通常包括卓越中心和服務(wù)中心兩大部分：卓越中心主要負責共享中心的制度運營管理、持續(xù)改進及優(yōu)化措施的制定，而服務(wù)中心則直接對接業(yè)務(wù)，提供單據(jù)審核、財務(wù)核算和管理檔案文件等服務(wù)。通過建立統(tǒng)一的卓越中心，實現(xiàn)共享中心體系的標準化管理和持續(xù)優(yōu)化：而服務(wù)中心通常會采用混合模式，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)流程（如總賬、審核、費用等）或不同區(qū)域（按國家或語種）進行分組，確保服務(wù)的本地化和靈活性。此外，針對某些特殊地域需求，可以建立衛(wèi)星中心，主要滿足特定區(qū)域或業(yè)務(wù)板塊的服務(wù)需求。

圖1：財務(wù)共享中心的管理架構(gòu)與服務(wù)范圍

1、支持多種共享模式：系統(tǒng)平臺需要根據(jù)共享服務(wù)中心的組織模式提供支持。在單中心模式下，系統(tǒng)需服務(wù)整個集團的業(yè)務(wù)和全球化運作；在多中心模式下，則需支持多個區(qū)域或業(yè)務(wù)單元的獨立運作。無論選擇哪種模式，系統(tǒng)的穩(wěn)定性、靈活性和擴展性都至關(guān)重要。

2、支持多種運營需求：系統(tǒng)平臺必須支持共享任務(wù)的自動派發(fā)、過程監(jiān)控，并提供智能化審核助手，幫助共享中心人員提升工作效率；提供智能質(zhì)檢能力，確保運營質(zhì)量；支持建立智能客服體系，為用戶提供個性化、精準化的服務(wù)；可以建立統(tǒng)一化的運營看板，實時監(jiān)控多共享中心的運營情況，并提供預警功能。

3、具備多語言能力：能夠在不同國家和地區(qū)提供本地化的語言包，并支持界面操作、移動端和電腦端的語言切換。例如，金蝶軟件（中國）有限公司 （以下簡稱“金蝶”）通過翻譯平臺結(jié)合機器翻譯和人工翻譯，支持多個國家的語言需求，幫助客戶自動轉(zhuǎn)換語言平臺，滿足個性化的需求。

4、支持多核算準則：不同國家的核算準則差異性也要求系統(tǒng)支持多準則處理。例如，同一業(yè)務(wù)單據(jù)在不同國家根據(jù)國際準則和中國準則進行轉(zhuǎn)換，并同步記錄在多個賬簿中，實現(xiàn)賬簿間的數(shù)據(jù)統(tǒng)一；系統(tǒng)需支持固定資產(chǎn)折舊計提標準、核算周期的靈活設(shè)置，確保不同準則下的自動轉(zhuǎn)換。

5、支持全球費用報銷和多幣種支付：系統(tǒng)支持費用報銷環(huán)節(jié)的自動幣種轉(zhuǎn)換，或直接使用多幣種支付。例如，金蝶與攜程商旅國際版對接，支持全球范圍內(nèi)的機票和酒店預訂，提供商旅平臺給中外人員同步使用，簡化報銷流程；同時，對員工差旅報銷，支持同一張單據(jù)報銷多個幣種，也支持同一張單據(jù)支付多個幣種。

6、支持全球多種發(fā)票模板：可針對部分國家的特殊發(fā)票形式進行適配，通過OCR技術(shù)，系統(tǒng)能夠自動識別并提取非標準發(fā)票信息，借助財務(wù)大模型將其轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，自動填充到報銷單中，并進行合規(guī)校驗。

7、支持全球系統(tǒng)部署和隱私合規(guī)：根據(jù)不同國家的法律法規(guī)要求，可以采取三種部署模式。第一種是在中國境內(nèi)統(tǒng)一部署共享平臺，海外用戶通過在線簽署隱私協(xié)議訪問系統(tǒng)；第二種是對隱私合規(guī)要求高的國家，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)在當?shù)夭渴穑賹?shù)據(jù)傳輸回中國；第三種是在監(jiān)管嚴格的地區(qū)，將整個共享系統(tǒng)放在當?shù)鬲毩⒉渴稹?/span>

總之，全球財務(wù)共享中心的建設(shè)需要選擇共享中心模式，結(jié)合智能化技術(shù)和高效的系統(tǒng)平臺，建立全球化、個性化的財務(wù)共享服務(wù)，并確保合規(guī)性和隱私保護，推動業(yè)務(wù)流程的持續(xù)優(yōu)化和提升。

例如，某綜合性集團涵蓋6大業(yè)務(wù)板塊，業(yè)務(wù)遍及47個國家和地區(qū)，支持22種語言。因此，集團需要構(gòu)建一個統(tǒng)一的全球財務(wù)共享平臺，以滿足不同國家的業(yè)務(wù)和財務(wù)需求，并根據(jù)全球共享的特點，提出多維立體的解決方案：

（1）在語言支持方面，系統(tǒng)采用中文、英語和小語種為標準服務(wù)語言，并提供相應(yīng)的系統(tǒng)支持。

（2）在會計準則方面，集團通過憑證規(guī)則的自動化轉(zhuǎn)換，實現(xiàn)全球財務(wù)核算系統(tǒng)的統(tǒng)一建設(shè)。此外，集團還優(yōu)化了常規(guī)業(yè)態(tài)流程的整合，通過統(tǒng)一報賬和場景化報銷流程，提升多業(yè)態(tài)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度。通過銀企直連、網(wǎng)銀支付，以及線上線下同步結(jié)算管理，集團能夠有效管控海外資金；并根據(jù)不同時區(qū)的需求，采用混合時段服務(wù)模式，確保與主要業(yè)務(wù)區(qū)域時間的重疊，提供及時服務(wù)。

（3）在系統(tǒng)架構(gòu)方面，集團采用前中后臺架構(gòu)，財務(wù)引擎貫通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)，確保全程數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)順暢，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)的加密處理。在全球不同國家，各個業(yè)務(wù)板塊部署了專業(yè)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，集團層面通過財務(wù)引擎將這些系統(tǒng)連接，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動采集。通過財務(wù)引擎采集到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并經(jīng)過處理和加密，生成標準化工單，傳輸?shù)截攧?wù)共享平臺進行任務(wù)處理、資金結(jié)算和核算入賬。目前，財務(wù)引擎已經(jīng)對接超過30套海外業(yè)務(wù)系統(tǒng)，支持多幣種支付、多準則入賬，確保財務(wù)核算的統(tǒng)一管控。

全球財務(wù)共享中心的建設(shè)需要充分考慮集團的管控需求與管控力度，涵蓋全球布局、區(qū)域人才儲備及各國財稅法規(guī)，特別是核算規(guī)則、稅務(wù)制度、資金結(jié)算和外匯管控等財務(wù)管理要求。同時，必須關(guān)注各國財務(wù)監(jiān)管和隱私合規(guī)要求，并在此基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)外部影響因素進行綜合評估，從企業(yè)實際需求出發(fā)，打造高效的全球財務(wù)共享中心，助力企業(yè)實現(xiàn)全球化財務(wù)管理。