各位會(huì)計(jì)朋友們好,眼下正值企業(yè)所得稅匯算清繳的稅務(wù)審計(jì)時(shí)節(jié),審計(jì)之后向稅局提交納稅申報(bào)表,依法繳納所得稅。
如果出現(xiàn)預(yù)繳金額和應(yīng)繳金額有差異,如何在會(huì)計(jì)上進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢?匯總?cè)缦聲?huì)計(jì)分錄,供廣大財(cái)稅朋友們收藏和隨時(shí)使用。
若企業(yè)執(zhí)行的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則分錄如下:
【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金/少預(yù)繳分錄借貸方相反:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-1Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-2Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-3Q
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅-4Q
貸:所得稅費(fèi)用-1Q
所得稅費(fèi)用-2Q
所得稅費(fèi)用-3Q
所得稅費(fèi)用-4Q (后續(xù)分錄不再分季度,實(shí)際分錄建議分開)
【02】收到稅局的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反:
借:銀行存款-銀行-賬號(hào)
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
若企業(yè)執(zhí)行的是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,則分錄如下:
【01】沖掉平時(shí)預(yù)繳時(shí)多計(jì)提的稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
【02】收到稅局的多納稅款退稅時(shí)/補(bǔ)稅分錄借貸方相反:
借:銀行存款-銀行-賬號(hào)
其他貨幣資金-微信/支付寶(極少使用)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
【03】如果金額影響重大,需要調(diào)整損益:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
【04】接著,對損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
金蝶精斗云在憑證錄入界面,可以通過憑證直接生成上述預(yù)提和退稅分錄,參考如下畫面,第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)提分錄(附圖1),保存為模式憑證模板后,以后每個(gè)季度自動(dòng)調(diào)出分錄即可,簡單高效。
附圖1
當(dāng)然,大家在工作中,如果不會(huì)操作,也可以點(diǎn)擊界面中帶“錄像機(jī)”的地方,會(huì)彈出詳細(xì)的操作界面短視頻(附圖2),供大家自主學(xué)習(xí)。當(dāng)然還通過上下翻頁,學(xué)習(xí)該知識(shí)點(diǎn)周邊的知識(shí)和具體系統(tǒng)操作。
附圖2
智能財(cái)務(wù)管理云服務(wù),就選金蝶精斗云!
在醫(yī)療行業(yè)中,醫(yī)藥管理系統(tǒng)軟件扮演著至關(guān)重要的角色。它不僅能夠提高藥品管理的效率和準(zhǔn)確性,還能保障患者安全,同時(shí)符合法規(guī)要求。一個(gè)好用的醫(yī)藥管理系統(tǒng)軟件應(yīng)具備以下特點(diǎn)。 首先,系統(tǒng)的界面應(yīng)直觀易用,允許用戶無障礙地進(jìn)行操作。 復(fù)雜的
在人力資源管理部門會(huì)出現(xiàn)很多英文字母讓人一頭霧水不知所云,比如說HC、HR等等,那么它們是哪個(gè)英文單詞的縮寫呢?具體的含義又是什么呢?
10月18日,在2023全球工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)大會(huì)期間,沈陽芯源微電子設(shè)備股份有限公司(以下簡稱“芯源微”)與金蝶軟件(中國)有限公司(以下簡稱“金蝶”)在遼寧沈陽簽署戰(zhàn)略合作協(xié)議。此次合作,將基于金蝶云·星空,建設(shè)芯源微運(yùn)營管控平臺(tái),從而實(shí)現(xiàn)公司產(chǎn)研一體化、業(yè)財(cái)一體化,提升公司整體業(yè)務(wù)水平。?
近日,深圳市帝邁生物技術(shù)有限公司(以下簡稱帝邁)數(shù)字化升級(jí)項(xiàng)目上線匯報(bào)會(huì)在深圳圓滿召開。帝邁攜手金蝶軟件(中國)有限公司(以下簡稱
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一個(gè)企業(yè)最重要的不僅僅是銷售和企業(yè)的發(fā)展,在資產(chǎn)方面也一定要注重,因?yàn)槠髽I(yè)的資產(chǎn)涉及到很多方面的內(nèi)容,因此在具體的資產(chǎn)方面一定要注意,從而也能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展帶來方向,那么如何對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行總括分析?
企業(yè)最重要的內(nèi)容就是財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)對一個(gè)企業(yè)的影響是很大的,想要讓企業(yè)發(fā)展的更好就要在財(cái)務(wù)方面注重,當(dāng)然如今的企業(yè)在財(cái)務(wù)方面也有很專業(yè)的人員,而且也要形成專業(yè)性的報(bào)告,那么企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的組成內(nèi)容包括哪些呢?
如果將高速發(fā)展的企業(yè)比作商海中急行的船只,那么風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控管理、合規(guī)管理、法律法規(guī)管理、廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理等則是確保船只平穩(wěn)和安全的壓艙石。隨著數(shù)字化時(shí)代的到來,構(gòu)建一體化、數(shù)字化的內(nèi)控體系已成為企業(yè)管理者越來越急迫的需求。
一個(gè)企業(yè)的存在需要好的經(jīng)營方式,然而在這個(gè)時(shí)代想要經(jīng)營好一個(gè)企業(yè)就要注意到方法,當(dāng)然這個(gè)方法也要看不同企業(yè)所應(yīng)對的方法。尤其是在企業(yè)的經(jīng)營中需要看向不同的因素,相對來說一個(gè)企業(yè)唯有注重經(jīng)營技術(shù)才能夠得到更好的發(fā)展,才能夠?yàn)槠髽I(yè)的產(chǎn)品銷售帶來更大的保障。當(dāng)然每個(gè)企業(yè)都會(huì)有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),這種情況下就要注意這些方面的因素,下面簡述影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素。
企業(yè)的發(fā)展需要資金,充足的資金才是保障。但是企業(yè)本身所需要消耗的費(fèi)用還不少,因此在具體的費(fèi)用需要上也要注意到資金的籌集。資金的籌集才是最大的保障,當(dāng)然現(xiàn)在的資金籌集也要注意到方法,如果沒有注意到方法,后續(xù)在資金的問題上也會(huì)有影響。下面簡述企業(yè)籌資的目的,從中能夠了解更多的問題。
企業(yè)的利潤體現(xiàn)在各個(gè)層面,如今的企業(yè)都希望能夠獲得更多的利潤,但是這個(gè)利潤的獲得也要從企業(yè)本身的成本控制上來注重,如果企業(yè)本事的成本控制沒有做好,那么對這個(gè)企業(yè)來說利潤也會(huì)大大的減少,所以企業(yè)的成本控制是很重要的,而財(cái)務(wù)管理對企業(yè)成本的控制作用也有很大的影響。
每一個(gè)企業(yè)都有多個(gè)權(quán)益方,這也是現(xiàn)在企業(yè)比較重要的一點(diǎn),而企業(yè)權(quán)益方的結(jié)構(gòu)也要從實(shí)際的投資來看,后續(xù)才能夠根據(jù)這個(gè)投資來反射所獲得的收益,所以針對這個(gè)權(quán)益結(jié)構(gòu)也一定要慎重考量,對企業(yè)的發(fā)展也具有很大的影響,而反映企業(yè)權(quán)益結(jié)構(gòu)的財(cái)務(wù)比率也很關(guān)鍵。
每個(gè)企業(yè)都希望自身的發(fā)展能夠做的更好,因?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展才是生存的基礎(chǔ)。如果一個(gè)企業(yè)的發(fā)展不是很好,那么后續(xù)的收益自然也不會(huì)很高,相對來說唯有關(guān)注到企業(yè)的發(fā)展才能夠帶來更好的效果,當(dāng)然對于實(shí)際的發(fā)展也要從財(cái)務(wù)方面來看,關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)才能夠帶來更直白的效果,如何進(jìn)行企業(yè)營運(yùn)能力和盈利能力分析也是一大要點(diǎn)。