新政解讀 | 稅收征管法（征求意見稿）有哪些新變化？對小微企業(yè)有什么影響？

近日，《稅收征收管理法》迎來重大修訂（征求意見稿），從反避稅到平臺監(jiān)管，從自然人查稅到電子憑證合法性，變化涉及方方面面。這些變化對小微企業(yè)有什么影響呢？今天我們對相關(guān)要點做簡要探討，幫助您更好地了解及應(yīng)對。

新《征管法（征求意見稿）》概述

對小微企業(yè)實際經(jīng)營產(chǎn)生的10大影響

• 逃稅手段認定擴充

• 虛開發(fā)票責(zé)任加重

• 多申報繳納稅款退還限制

• 重大案件涉案人員出境限制

• 非銀行支付賬戶監(jiān)管加強

• “偷稅” 改 “逃稅” 及認定細化

• “刺破公司面紗” 追繳稅款

• 平臺經(jīng)營者涉稅信息報送義務(wù)

• 稅收違法行為處罰調(diào)整

• “復(fù)議前清稅” 取消與 “訴訟前清稅” 明確

小微企業(yè)如何積極應(yīng)對上述影響

• 健全財務(wù)制度

• 強化發(fā)票管理

• 把控財務(wù)數(shù)據(jù)真實性

在融資、上市等需求下，要確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。可以聘請專業(yè)的財務(wù)顧問進行指導(dǎo)，對財務(wù)報表進行合規(guī)審計，保證數(shù)據(jù)的真實性和合法性。

• 稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

• 公私分開管控

• 規(guī)范納稅申報操作

• 出資人責(zé)任明確與規(guī)范

小微企業(yè)出資人要明確自身責(zé)任，避免濫用法人獨立地位逃避納稅義務(wù)。建立內(nèi)部監(jiān)督機制，對企業(yè)的稅務(wù)決策進行監(jiān)督，確保稅務(wù)合規(guī)。

• 電商業(yè)務(wù)稅務(wù)合規(guī)

從事電商業(yè)務(wù)的小微企業(yè)，要確保在平臺上的經(jīng)營數(shù)據(jù)準確、完整。積極配合平臺經(jīng)營者的涉稅信息報送工作，同時自身也要對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)進行核對，確保與平臺數(shù)據(jù)一致。

• 稅務(wù)風(fēng)險評估與應(yīng)對策略制定

定期對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進行評估。建立風(fēng)險評估清單和具體應(yīng)對對策，根據(jù)不同的風(fēng)險等級制定相應(yīng)的應(yīng)對策略。例如，對于輕微稅務(wù)問題及時整改；對于可能涉及較大處罰的問題，提前咨詢稅務(wù)專家，制定應(yīng)對方案。

• 熟悉稅務(wù)爭議處理流程

企業(yè)財務(wù)人員和管理層要熟悉新的稅務(wù)爭議處理流程，在發(fā)生爭議時，及時申請行政復(fù)議，并在需要訴訟時，做好稅款清繳或擔(dān)保準備。同時積極收集相關(guān)證據(jù)，維護企業(yè)合法權(quán)益。

金蝶云·星辰，助力小微企業(yè)輕松解決上述難題

? 財務(wù)云模塊

金蝶云·星辰助力小微企業(yè)建立規(guī)范的財務(wù)流程。它可以對員工信息進行集中管理，在工資發(fā)放環(huán)節(jié)，自動校驗員工身份信息，防止借用、冒用他人名義分解收入的情況發(fā)生。同時，在賬務(wù)處理過程中，嚴格按照會計準則和稅收法規(guī)進行操作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確，避免因財務(wù)處理不當導(dǎo)致的逃稅風(fēng)險。

金蝶云·星辰對企業(yè)的資金賬戶進行全面管理，包括非銀行支付賬戶。它能夠?qū)崟r監(jiān)控非銀行支付賬戶的資金流動情況，與銀行賬戶資金數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合，方便企業(yè)進行資金核對和財務(wù)管理。同時在稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，能夠快速提供準確的資金賬戶交易數(shù)據(jù)。

? 稅務(wù)云模塊

該模塊具有強大的發(fā)票查驗功能，在接收發(fā)票時，能夠快速鏈接到稅務(wù)系統(tǒng)進行查驗，自動識別發(fā)票真?zhèn)渭昂弦?guī)性。對于開票業(yè)務(wù)，提供規(guī)范化的開票流程引導(dǎo)，防止因操作失誤開具虛開發(fā)票。發(fā)票數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)實時同步，方便企業(yè)進行財務(wù)核算和稅務(wù)申報。

稅務(wù)管理模塊實時更新稅收政策法規(guī)，一鍵報稅，幫助企業(yè)財務(wù)人員及時了解新的稅收規(guī)定，特別是關(guān)于逃稅認定、稅收違法行為處罰等方面的變化。在納稅申報環(huán)節(jié)，提供智能化的申報指引，確保企業(yè)按照新規(guī)定準確進行納稅申報，降低被認定為逃稅的風(fēng)險。

內(nèi)置先進的風(fēng)險預(yù)警機制，尤其是增值稅管理風(fēng)險預(yù)警指標，貼合企業(yè)實際需要。根據(jù)企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報數(shù)據(jù)以及行業(yè)平均水平等多維度數(shù)據(jù)，實時監(jiān)測企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。一旦發(fā)現(xiàn)可能存在的稅務(wù)問題，如發(fā)票異常、納稅申報數(shù)據(jù)異常等，及時發(fā)出預(yù)警信息，提醒企業(yè)采取相應(yīng)措施進行整改，避免面臨嚴重的稅務(wù)處罰。

在稅務(wù)爭議處理方面，金蝶云星辰提供輔助功能。它可以幫助企業(yè)整理和存儲與稅務(wù)爭議相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)、發(fā)票信息、納稅申報記錄等證據(jù)資料，方便企業(yè)在行政復(fù)議或訴訟過程中快速提供所需資料，維護企業(yè)合法權(quán)益。同時根據(jù)新的 “復(fù)議前清稅” 取消和 “訴訟前清稅” 明確的規(guī)定，為企業(yè)提供爭議處理流程指引。

? 自定義報表、老板參謀、輕分析

可以對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行深度分析，為企業(yè)融資、上市等活動提供真實可靠的數(shù)據(jù)支持。通過數(shù)據(jù)挖掘和分析，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點，提前進行調(diào)整和優(yōu)化，避免因財務(wù)數(shù)據(jù)粉飾導(dǎo)致的多申報稅款無法退還問題。

此外，該模塊強化了對企業(yè)出資人信息的管理，明確出資人責(zé)任。通過建立企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)模型，規(guī)范企業(yè)決策流程，防止出資人濫用法人獨立地位逃避納稅義務(wù)。在涉及 “刺破公司面紗” 追繳稅款的情況下，能夠快速提供相關(guān)企業(yè)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)。

? 進銷存模塊

針對從事電商業(yè)務(wù)的小微企業(yè)，金蝶云·星辰的電商業(yè)務(wù)管理模塊與主流電商平臺實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接，自動獲取平臺內(nèi)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，并按照稅務(wù)法規(guī)要求進行整理和分析。確保企業(yè)在電商平臺上的經(jīng)營數(shù)據(jù)準確無誤地用于稅務(wù)申報，同時配合平臺經(jīng)營者完成涉稅信息報送工作。

大家只有在熟知這些要點變化的情況下，才能夠提前規(guī)劃和防止問題發(fā)生，趕緊收藏行動起來吧！