趕緊收藏 | 2025中小微企業減稅政策匯編

增值稅小規模納稅人免征及減征政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人免征增值稅 。小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

文號：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號) 《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》 (2023年第1號) 、《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》 (2023年第19號)

小型微利企業企業所得稅優惠政策

對小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負為5%。

文號：《財政部 稅務總局關于小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（2023年第6號）

個體工商戶個人所得稅減半征收政策

個體工商戶年度應納稅所得額不超過200萬元的部分，可享受個人所得稅減半征收的優惠，且不影響現有其他個稅優惠政策的疊加享受。

文號：《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（2023年第12號）

“六稅兩費” 減半征收政策

對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

金融機構小微企業及個體工商戶貸款利息收入免征增值稅政策

2027年12月31日前，對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

文號：《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》 (2023年第16號)

集成電路、工業母機企業增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設計、生產、封測、裝備、材料企業，按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額；對生產銷售先進工業母機主機、關鍵功能部件、數控系統的增值稅一般納稅人，允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業應納增值稅稅額。

文號：《財政部 稅務總局關于集成電路企業增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔2023〕17號）、《財政部 稅務總局關于工業母機企業增值稅加計抵減政策的通知》（財稅〔23〕25號）

先進制造業企業增值稅加計抵減政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。

文號：《財政部 稅務總局關于先進制造業企業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第43號）

西部大開發企業所得稅政策

2021年1月1日—2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

文號：《財政部 稅務總局國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）

高新技術企業所得稅稅率優惠政策

國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

文號：《中華人民共和國企業所得稅法》第28條第2款 

研發費用加計扣除政策

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

文號：《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第7號） 

科技型中小企業研發費用加計扣除政策

科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2022年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2022年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

文號：《財政部 稅務總局科技部關于進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2022年第16號）

企業安置殘疾人就業的稅收優惠政策

對安置殘疾人的企業，提供 “服務業” 稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50%的，按實際安置的殘疾人人數，實行限額減征營業稅。實際安置的每位殘疾人每年可減征的營業稅的具體限額，由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣（含縣級市）適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元。

企業從事農、林、牧、漁項目的所得減免企業所得稅政策

企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農作物新品種的選育，中藥材的種植，林木的培育和種植，牲畜、家禽的飼養，林產品的采集，灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目，遠洋捕撈等項目的所得，免征企業所得稅；企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植，海水養殖、內陸養殖等項目的所得，減半征收企業所得稅。

文號：《中華人民共和國企業所得稅法》第27條第1款及條例第86條 

支持中小企業籌資融資的稅收優惠政策

對為中小企業籌資而建立的納入全國試點范圍的非營利性中小企業信用擔保、再擔保機構，按地市級以上人民政府規定的標準取得的信用擔?；蛟贀I務收入（不包括信用評級、咨詢、培訓等收入），自主管稅務機關辦理免稅手續之日起，3年內免征營業稅。

創業投資企業投資抵扣應納稅所得額政策

創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上（含2年）的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

| 舉例測算

某企業為增值稅一般納稅人，年增值稅稅基為900萬元。按13%繳納增值稅。根據上述財稅優惠政策進行簡單籌劃，企業分立為A和B，均為小規模納稅人，企業年增值稅稅基分別為400萬和500萬元。實現多少增值稅的減免呢？

增值稅一般納稅人應納增值稅額：900*13%-0（便于計算，進項稅額假定為0）=117萬，兩個小規模納稅人增值稅應納稅額：（400+500）*1%=9萬元，享受上述優惠政策節稅額：117-9=108萬元。

所有中小微企業，都可以根據上述優惠政策的具體條款，結合自身實際情況，進行稅費的減免申報和享受哦。趕緊收藏行動起來吧！