現(xiàn)金流量表的五大財(cái)務(wù)分析指標(biāo)

現(xiàn)金流量表有很多人都在使用，但是對(duì)于不專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來說，不是十分清楚現(xiàn)金流量表構(gòu)成項(xiàng)目。其實(shí)任何一個(gè)財(cái)務(wù)工作人員，了解現(xiàn)金流量表構(gòu)成項(xiàng)目解讀都是十分有必要的?，F(xiàn)金流量表構(gòu)成項(xiàng)目決定了現(xiàn)金流量表的清晰程度，對(duì)于要通過這個(gè)流量表來做好工作的人，分析財(cái)務(wù)工作的人，都離不開這個(gè)現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)分析。

有朋友問現(xiàn)金流量表中的期末余額是代表什么？這個(gè)問題咱們需要先理清楚現(xiàn)金中余額的定義。

眾所周知現(xiàn)金流量表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表或者資金流動(dòng)狀況表的綜合表。它描述了由公司的經(jīng)營、投資與籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的走向和具體分布。那么怎樣編制出一份完美的現(xiàn)金流量表？專業(yè)會(huì)計(jì)都怎么填寫現(xiàn)金流量表呢？

關(guān)于現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金的定義其實(shí)是很好理解的，一般來說，現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金就是指企業(yè)庫存現(xiàn)金，可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物。

現(xiàn)金流量表主表的編制則是難點(diǎn)中的難點(diǎn)。從教學(xué)的角度講，編制現(xiàn)金流量表的常見方法，基本上可以分為三種，一是公式計(jì)算法、二是現(xiàn)金日記賬法、三是調(diào)整分錄法。

在調(diào)整表中按項(xiàng)目錄入調(diào)整數(shù)據(jù)。在這里可以直接錄入具體數(shù)值，能從賬務(wù)中直接取到的數(shù)也可以設(shè)置取數(shù)公式（推薦設(shè)置取數(shù)公式，這樣以后各期都可以自動(dòng)取到調(diào)整數(shù)據(jù)，但是由于核算的復(fù)雜性和差異性，可能需調(diào)整的只是某一筆憑證，無法設(shè)置公式，所以這里需要會(huì)計(jì)人員的專業(yè)判斷）。