數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)如何加速智能財(cái)務(wù)建設(shè)、實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合？

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)如何加速智能財(cái)務(wù)建設(shè)、實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合？眾所周知，在“十四五”規(guī)劃中，數(shù)字經(jīng)濟(jì)已被納入國(guó)家戰(zhàn)略中?；诖?，征管端數(shù)字化趨勢(shì)顯著。特別在金稅四期工程上線(xiàn)后，以數(shù)治稅已是大勢(shì)所趨。在這一背景下，通過(guò)金蝶云·星瀚稅務(wù)云等云服務(wù)推動(dòng)智能財(cái)務(wù)建設(shè)、業(yè)財(cái)稅票一體化融合，也就成了很多企業(yè)不約而同的選擇。下文來(lái)詳細(xì)聊一聊。

 征管端數(shù)字化趨勢(shì)顯著，加速企業(yè)推動(dòng)智能財(cái)務(wù)建設(shè)、業(yè)財(cái)融合

 稅務(wù)管理無(wú)論作為對(duì)標(biāo)世界一流的基礎(chǔ)保障職能，還是稅務(wù)規(guī)劃工具，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，都有了新的定義。我們從稅務(wù)征管端的數(shù)字化發(fā)展可以一窺端倪。

 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD：organization for economic cooperation and development）于2020年發(fā)布的《稅收征管3.0：稅收征管的數(shù)字化轉(zhuǎn)型》提出了革命性的“將稅收征管程序嵌入納稅人日常生活及商業(yè)行為中”的愿景。2022年年中發(fā)布的《稅收征管2022：OECD發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和新興經(jīng)濟(jì)體的可比信息》的數(shù)據(jù)顯示，新冠疫情蔓延加劇了全球稅務(wù)管理數(shù)字化進(jìn)程，線(xiàn)下面對(duì)面的稅收服務(wù)下降了55%，數(shù)字化服務(wù)增加了30%。數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在重構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)的運(yùn)營(yíng)模式。

 征管端開(kāi)展稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的幾個(gè)重要變化，可能對(duì)企業(yè)端稅務(wù)管理具有深遠(yuǎn)影響。

 （一）非接觸服務(wù)

 稅務(wù)總局連續(xù)9年開(kāi)展“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，并發(fā)布《“非接觸式”辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)清單》，后續(xù)還將依托電子稅務(wù)局、手機(jī)APP等互聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，不斷拓寬“非接觸式”辦稅繳費(fèi)渠道。然而非接觸式的辦稅服務(wù)，雖然在稅局端節(jié)省了資源投入，但企業(yè)端用戶(hù)則可能面臨更多的系統(tǒng)入口處理涉稅事務(wù)，無(wú)疑也是增加了稅務(wù)工作復(fù)雜度，如何將這些入口整合統(tǒng)一，是留給企業(yè)及稅務(wù)管理系統(tǒng)提供商的作業(yè)。

 （二）數(shù)字化生態(tài)

 隨著電子發(fā)票電子化報(bào)銷(xiāo)、入賬、歸檔試點(diǎn)工作在全國(guó)全面鋪開(kāi)，全電發(fā)票持續(xù)推廣，以及電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)試點(diǎn)工作的開(kāi)展，財(cái)稅領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型正在社會(huì)化、全生態(tài)協(xié)同的方式展開(kāi)。電子憑證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)一旦全面應(yīng)用，涉及到發(fā)票、單證管理、檔案管理等系統(tǒng)的改造，也將是企業(yè)面臨的系統(tǒng)大升級(jí)、大優(yōu)化的蛻變過(guò)程。

 （三）嵌入式征管

 實(shí)現(xiàn)稅收征管自動(dòng)化，嵌入企業(yè)管理系統(tǒng)，使征管各環(huán)節(jié)無(wú)縫銜接，可大大減輕稅收遵從負(fù)擔(dān)。新加坡、加拿大、澳大利亞等國(guó)家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)在嵌入式征管領(lǐng)域付諸實(shí)踐。我國(guó)則是通過(guò)金稅四期實(shí)現(xiàn)各部委、銀行之間的信息共享，并且能通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)進(jìn)行智能風(fēng)險(xiǎn)分析，雖未完全嵌入企業(yè)管理信息系統(tǒng)，但已經(jīng)將企業(yè)灰色稅籌空間擠壓殆盡了，合規(guī)遵從已經(jīng)成為企業(yè)稅務(wù)管理的剛需。

 金蝶云·星瀚打造業(yè)財(cái)融合一體化平臺(tái)，助推企業(yè)智能財(cái)務(wù)建設(shè)

 《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》明確提出要加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)，從征管端到企業(yè)端形成立體的全面的智慧稅務(wù)管理體系，結(jié)合金稅四期工程的上線(xiàn)，實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類(lèi)精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。那么在企業(yè)端，該如何應(yīng)對(duì)以上變化趨勢(shì)呢？

 （一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身需求與現(xiàn)狀，制定階段性目標(biāo)，完成稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型三級(jí)跳：

 1、合規(guī)性目標(biāo)企業(yè)的各種涉稅事項(xiàng)能夠符合稅法的相關(guān)規(guī)定，這是企業(yè)遏制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從而免受處罰的有力手段，是企業(yè)稅務(wù)管理的首要目標(biāo)。

 以遵從與合規(guī)為目標(biāo)，需要企業(yè)克服稅務(wù)遵從多維特性（時(shí)間維、稅種維、國(guó)家/地區(qū)維）導(dǎo)致的高頻、高難、高風(fēng)險(xiǎn)“三高”特征。實(shí)現(xiàn)發(fā)票與納稅申報(bào)的規(guī)范管理，以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控為主。例如在發(fā)票管理中，涵蓋開(kāi)票、收票、歸檔的全生命周期管理。計(jì)稅、申報(bào)以及納稅的過(guò)程管控，包括的計(jì)稅規(guī)則、政策校驗(yàn)、操作標(biāo)準(zhǔn)化和流程化等。

 2、效率性目標(biāo)

 以效率和數(shù)據(jù)賦能為目標(biāo)，是指企業(yè)的稅務(wù)管理要提高信息化程度，有效降低稅務(wù)管理成本，并借助系統(tǒng)的智能化工具進(jìn)一步提升整體稅務(wù)工作效率，同時(shí)可利用各種手段對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行管理、分析、利用。強(qiáng)化管控、實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)效率最大化、管理成本最小化。

 3、價(jià)值性目標(biāo)

 企業(yè)在合規(guī)、高效的前提下，將涉稅事項(xiàng)管理嵌入到經(jīng)營(yíng)行為的事先規(guī)劃、事中管理，合理利用稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策做到“應(yīng)繳盡繳，應(yīng)享盡享”，增加企業(yè)的節(jié)稅收益。通過(guò)推進(jìn)企業(yè)的管理架構(gòu)優(yōu)化、業(yè)務(wù)變革，讓稅務(wù)人員擺脫繁瑣的計(jì)稅報(bào)稅操作，集中資源進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃及管控，通過(guò)分析、規(guī)劃及設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)事件處理預(yù)案等提升管理價(jià)值。

 （二）企業(yè)需要結(jié)合目標(biāo)構(gòu)建智能化稅務(wù)管理平臺(tái)，包括專(zhuān)業(yè)應(yīng)用、管控閉環(huán)和智能化提升三個(gè)方面：

 1、專(zhuān)業(yè)應(yīng)用

 稅務(wù)數(shù)字化變革階段，傳統(tǒng)稅控設(shè)備、稅控UKEY開(kāi)具的紙票、電票及全電發(fā)票、區(qū)塊鏈發(fā)票等多票種并存，企業(yè)需要建立全場(chǎng)景數(shù)字化開(kāi)票能力，構(gòu)建“業(yè)財(cái)稅”數(shù)據(jù)一體化閉環(huán)。

 而隨著OCR、人工智能等技術(shù)的成熟，以及稅局開(kāi)放的發(fā)票驗(yàn)證接口，企業(yè)則可以通過(guò)建立自動(dòng)識(shí)別、直連稅局驗(yàn)真驗(yàn)重的智能收票系統(tǒng)，驅(qū)動(dòng)發(fā)票到單據(jù)的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)。增值稅作為貫穿業(yè)務(wù)過(guò)程的流轉(zhuǎn)稅，其管控應(yīng)當(dāng)深入至采集發(fā)票、價(jià)稅分離、核算記賬、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、出口退稅等每一個(gè)涉稅業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)，通過(guò)全生命周期無(wú)死角的智能化數(shù)據(jù)處理，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)算稅，一鍵報(bào)稅。

 企業(yè)所得稅則具有稅會(huì)差異處理，地區(qū)、行業(yè)等差異化計(jì)稅邏輯，同時(shí)在申報(bào)周期上也存在月度計(jì)提、季度預(yù)繳與年度匯算清繳等不同場(chǎng)景，用戶(hù)需要能夠根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)管理企業(yè)涉及的納稅調(diào)整項(xiàng)目，進(jìn)而完成納稅調(diào)整計(jì)算和申報(bào)表填報(bào)。財(cái)產(chǎn)行為稅需要登記詳細(xì)的稅源信息，包括印花稅稅源、房產(chǎn)從價(jià)稅源、房產(chǎn)從租稅源、城鎮(zhèn)土地稅源、車(chē)輛船舶稅源、污染排放稅源的信息采集、變更登記、稅收減免管理，最終完成納稅申報(bào)。

 除此之外，系統(tǒng)還應(yīng)當(dāng)支持研發(fā)加計(jì)扣除、關(guān)聯(lián)交易申報(bào)、千戶(hù)集團(tuán)及重點(diǎn)稅源申報(bào)等特殊事項(xiàng)管理，以及未來(lái)應(yīng)對(duì)國(guó)際化業(yè)務(wù)拓展的企業(yè)全球計(jì)稅，包括交易自動(dòng)計(jì)稅、所得稅計(jì)提、納稅申報(bào)以及關(guān)聯(lián)交易等場(chǎng)景能力。

 2、管控閉環(huán)集團(tuán)管控要形成閉環(huán)，一是要統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，從集團(tuán)層面統(tǒng)一稅務(wù)組織、稅碼、稅率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，強(qiáng)化集團(tuán)對(duì)各成員子公司的稅務(wù)處理過(guò)程管理的能力。

 二是需要對(duì)交易過(guò)程進(jìn)行智能化的計(jì)稅管理，區(qū)分不同企業(yè)類(lèi)型、業(yè)務(wù)類(lèi)型，從業(yè)務(wù)前端對(duì)交易、發(fā)票等動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)管理，實(shí)現(xiàn)價(jià)稅分離、稅金計(jì)算、支撐稅務(wù)核算、報(bào)表取數(shù)及稅務(wù)流程管控等功能。

 三是需要實(shí)現(xiàn)合規(guī)且自動(dòng)化的申報(bào)管理，區(qū)分不同稅種，自動(dòng)生成算稅工作底稿、申報(bào)表，并通過(guò)與稅局直連實(shí)現(xiàn)線(xiàn)上全流程自動(dòng)申報(bào)，提高稅務(wù)合規(guī)效率；稅務(wù)管理應(yīng)當(dāng)融入業(yè)財(cái)系統(tǒng)，做到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在交易及報(bào)稅事前管控，事中處理，事后分析的全面管理。四是在提升集團(tuán)稅務(wù)管理效率層面，需要支持共享稅務(wù)處理規(guī)則、計(jì)稅申報(bào)集中管理、集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控工具。

 3、智能化提升我國(guó)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)、供給側(cè)改革等國(guó)家戰(zhàn)略在一定程度上會(huì)通過(guò)稅務(wù)法規(guī)的調(diào)整來(lái)執(zhí)行或推動(dòng)，勢(shì)必帶來(lái)計(jì)稅邏輯的調(diào)整，在傳統(tǒng)ERP時(shí)代，這種調(diào)整一般需要通過(guò)軟件升級(jí)來(lái)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)難以敏捷應(yīng)對(duì)變化，而在云時(shí)代的SaaS服務(wù)則能夠提供不一樣的應(yīng)對(duì)模式：通過(guò)將計(jì)稅邏輯以元數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)，輔以云端的敏捷運(yùn)維，就像維護(hù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一樣，實(shí)時(shí)更新計(jì)稅規(guī)則、申報(bào)表樣式，而不用停機(jī)升級(jí)系統(tǒng)。

 系統(tǒng)也應(yīng)當(dāng)預(yù)置監(jiān)控指標(biāo)，通過(guò)嵌入計(jì)稅、算稅、報(bào)稅各個(gè)環(huán)節(jié)，監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中通過(guò)實(shí)時(shí)提示，確保合規(guī)遵從。

 同時(shí)，云計(jì)算帶來(lái)的大數(shù)據(jù)能力及算力升級(jí)，可以精細(xì)化管理企業(yè)稅務(wù)資質(zhì)信息與稅收優(yōu)惠政策的自動(dòng)適配，通過(guò)智能化的方式實(shí)現(xiàn)“應(yīng)繳盡繳、應(yīng)享盡享”；企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立與稅局全面的連接，通過(guò)在線(xiàn)開(kāi)票、收票驗(yàn)證、在線(xiàn)報(bào)稅、繳款，并獲取完稅憑證存檔，確保全流程線(xiàn)上化，并支持RPA機(jī)器人全自動(dòng)執(zhí)行；在充分收集涉稅數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，通過(guò)搭建業(yè)務(wù)分析場(chǎng)景，幫助企業(yè)快速定位業(yè)財(cái)稅問(wèn)題，為智能稅務(wù)決策提供數(shù)字基礎(chǔ)，真正用數(shù)據(jù)創(chuàng)造財(cái)稅價(jià)值。

 金蝶云·星瀚稅務(wù)云，正是借助SaaS模式開(kāi)創(chuàng)了“軟件+服務(wù)”的獨(dú)特經(jīng)營(yíng)模式，為企業(yè)提供業(yè)財(cái)稅票一體化、合規(guī)遵從智能化、稅務(wù)管控?cái)?shù)字化的智慧稅務(wù)管理平臺(tái)，做到了功能覆蓋全面、預(yù)置方案開(kāi)箱即用、稅政實(shí)時(shí)更新、并支持國(guó)際稅計(jì)稅、算稅，建立了國(guó)內(nèi)30多個(gè)稅區(qū)的稅企直連通道，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)的全方位管控。

 總之，從征管端來(lái)看，提供非接觸服務(wù)、構(gòu)建數(shù)字化生態(tài)、實(shí)現(xiàn)嵌入式征管，均是其數(shù)字化轉(zhuǎn)型的體現(xiàn)。這既有助于完善我國(guó)稅收管理制度，也有利于打造優(yōu)質(zhì)營(yíng)商環(huán)境，保持經(jīng)濟(jì)活力、競(jìng)爭(zhēng)力與創(chuàng)新力。而企業(yè)通過(guò)加速智能財(cái)務(wù)建設(shè)、推動(dòng)業(yè)財(cái)稅費(fèi)一體化融合，不僅在踐行合規(guī)納稅、合法經(jīng)營(yíng)的責(zé)任，還有助于順應(yīng)時(shí)代大勢(shì)，與征管端共建智慧稅務(wù)生態(tài)，從而形成良性循環(huán)，更好地應(yīng)對(duì)百年未有之大變局。