新政解讀 | 領(lǐng)取養(yǎng)老金要繳3%個(gè)稅？此“金”非彼“金”！

近日，人力資源社會(huì)保障部發(fā)布的一則政策信息引發(fā)社會(huì)廣泛關(guān)注和討論：“個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)，按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。”

由于部分媒體報(bào)道中“養(yǎng)老金” 表述模糊，疊加短視頻平臺(tái)傳播時(shí)的標(biāo)題黨傾向，導(dǎo)致大量用戶誤將個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金混為一談。今天我們?cè)敿?xì)解讀個(gè)人養(yǎng)老金與非個(gè)人養(yǎng)老金的區(qū)別，以幫助您更好地了解及應(yīng)對(duì)。

個(gè)人養(yǎng)老金與非個(gè)人養(yǎng)老金的區(qū)別

• 性質(zhì)與強(qiáng)制性

非個(gè)人養(yǎng)老金中的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性，必須按規(guī)定繳納；而個(gè)人養(yǎng)老金完全基于個(gè)人自愿原則，由個(gè)人自主決定是否參與。

• 繳費(fèi)方式與標(biāo)準(zhǔn)

職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)依據(jù)個(gè)人上一年度月平均工資乘以當(dāng)?shù)匾?guī)定比例確定，且有繳費(fèi)基數(shù)上下限限制，每月定期繳納。個(gè)人養(yǎng)老金則規(guī)定每年繳費(fèi)上限為12000元，參保人在此限額內(nèi)可根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況決定實(shí)際繳費(fèi)金額，繳費(fèi)時(shí)間也相對(duì)靈活。

• 稅收政策

這是二者關(guān)鍵區(qū)別之一。非個(gè)人養(yǎng)老金，即基本養(yǎng)老金，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第四條第七款，按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

而個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時(shí)，需按照領(lǐng)取額的3%繳納個(gè)人所得稅。在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

個(gè)人養(yǎng)老金的 3% 個(gè)稅政策解讀

• 政策依據(jù)

根據(jù)《關(guān)于在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，自2024 年1月1日起，在全國(guó)范圍實(shí)施個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。

• 政策優(yōu)勢(shì)

與其他應(yīng)稅收入相比，3%的稅率相對(duì)較低。對(duì)于中高收入人群而言，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，他們可以按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除，享受稅前扣除優(yōu)惠。

例如，若某納稅人在繳費(fèi)階段適用的邊際稅率為10%每年繳納12000元個(gè)人養(yǎng)老金，那么在繳費(fèi)時(shí)就可少繳納1200 元（12000×10%）的稅款。而在領(lǐng)取階段，僅需按3%繳稅，整體稅負(fù)得到有效降低。這種 “先抵扣、后低稅率繳稅” 的模式，為個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)備提供了較為可觀的稅收優(yōu)惠空間。

綜上，并非所有退休金都需繳納3%個(gè)稅，只有個(gè)人養(yǎng)老金部分適用此規(guī)定。個(gè)人養(yǎng)老金作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的補(bǔ)充，與基本養(yǎng)老金在性質(zhì)、繳費(fèi)方式、稅收政策等方面存在明顯差異。

通過(guò)合理利用個(gè)人養(yǎng)老金政策，個(gè)人在工作期間可享受稅前扣除優(yōu)惠，減輕稅負(fù)，退休后多一份養(yǎng)老收入來(lái)源，雖領(lǐng)取時(shí)需繳納3%個(gè)稅，但從長(zhǎng)期來(lái)看，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老規(guī)劃具有積極意義。大家應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況和養(yǎng)老需求，謹(jǐn)慎選擇是否參與個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃 。