新政解讀 | 領(lǐng)取養(yǎng)老金要繳3%個稅？此“金”非彼“金”！

近日，人力資源社會保障部發(fā)布的一則政策信息引發(fā)社會廣泛關(guān)注和討論：“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。”

由于部分媒體報道中“養(yǎng)老金” 表述模糊，疊加短視頻平臺傳播時的標題黨傾向，導致大量用戶誤將個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金混為一談。今天我們詳細解讀個人養(yǎng)老金與非個人養(yǎng)老金的區(qū)別，以幫助您更好地了解及應(yīng)對。

個人養(yǎng)老金與非個人養(yǎng)老金的區(qū)別

• 性質(zhì)與強制性

非個人養(yǎng)老金中的職工基本養(yǎng)老保險具有強制性，必須按規(guī)定繳納；而個人養(yǎng)老金完全基于個人自愿原則，由個人自主決定是否參與。

• 繳費方式與標準

職工基本養(yǎng)老保險繳費依據(jù)個人上一年度月平均工資乘以當?shù)匾?guī)定比例確定，且有繳費基數(shù)上下限限制，每月定期繳納。個人養(yǎng)老金則規(guī)定每年繳費上限為12000元，參保人在此限額內(nèi)可根據(jù)自身經(jīng)濟狀況決定實際繳費金額，繳費時間也相對靈活。

• 稅收政策

這是二者關(guān)鍵區(qū)別之一。非個人養(yǎng)老金，即基本養(yǎng)老金，依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七款，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費，免征個人所得稅。

而個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時，需按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅。在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

個人養(yǎng)老金的 3% 個稅政策解讀

• 政策依據(jù)

根據(jù)《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》，自2024 年1月1日起，在全國范圍實施個人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠政策。

• 政策優(yōu)勢

與其他應(yīng)稅收入相比，3%的稅率相對較低。對于中高收入人群而言，在繳費環(huán)節(jié)，他們可以按照12000元/年的限額標準在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除，享受稅前扣除優(yōu)惠。

例如，若某納稅人在繳費階段適用的邊際稅率為10%每年繳納12000元個人養(yǎng)老金，那么在繳費時就可少繳納1200 元（12000×10%）的稅款。而在領(lǐng)取階段，僅需按3%繳稅，整體稅負得到有效降低。這種 “先抵扣、后低稅率繳稅” 的模式，為個人養(yǎng)老儲備提供了較為可觀的稅收優(yōu)惠空間。

綜上，并非所有退休金都需繳納3%個稅，只有個人養(yǎng)老金部分適用此規(guī)定。個人養(yǎng)老金作為養(yǎng)老保險體系的補充，與基本養(yǎng)老金在性質(zhì)、繳費方式、稅收政策等方面存在明顯差異。

通過合理利用個人養(yǎng)老金政策，個人在工作期間可享受稅前扣除優(yōu)惠，減輕稅負，退休后多一份養(yǎng)老收入來源，雖領(lǐng)取時需繳納3%個稅，但從長期來看，對個人養(yǎng)老規(guī)劃具有積極意義。大家應(yīng)根據(jù)自身財務(wù)狀況和養(yǎng)老需求，謹慎選擇是否參與個人養(yǎng)老金計劃 。