深度洞察 | 完善企業(yè)內(nèi)控體系，提升穿透式監(jiān)管能力

金蝶認(rèn)為穿透式監(jiān)管的落地離不開構(gòu)建“新型的雙層ERP架構(gòu)”。其中“新型”是指，傳統(tǒng)的以企業(yè)內(nèi)部資源規(guī)劃為核心的ERP系統(tǒng)，需要延伸到企業(yè)外部生態(tài)伙伴協(xié)同、客戶體驗(yàn)，企業(yè)產(chǎn)品及內(nèi)部設(shè)備的物聯(lián)網(wǎng)，且數(shù)據(jù)和智能服務(wù)平臺(tái)將成為新核心的ERP系統(tǒng)。新型ERP系統(tǒng)又稱為EBC（企業(yè)業(yè)務(wù)能力）系統(tǒng)，2018年金蝶率先在國(guó)內(nèi)提出這一定義并進(jìn)行實(shí)踐。所謂雙層架構(gòu)，概括講就是第一層主要解決集團(tuán)通用核心業(yè)務(wù)流程，如中央財(cái)務(wù)、業(yè)財(cái)協(xié)同、供應(yīng)鏈協(xié)同等，第二層解決下級(jí)單位特定業(yè)務(wù)需求，如研發(fā)、生產(chǎn)、進(jìn)銷存等。企業(yè)實(shí)踐中一般又分為三種方式，一是全集團(tuán)采用雙層ERP架構(gòu)，統(tǒng)一ERP平臺(tái)，建設(shè)核心層及第二層ERP（來源同一軟件廠商）；二是全集團(tuán)及子公司采用雙層ERP架構(gòu)，第二層ERP來自于不同的軟件廠商；三是全集團(tuán)及子公司采用雙層ERP架構(gòu)，第二層ERP可以隨需使用不同ERP組件。

雙層ERP首先能更好地幫助兩類集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)穿透式監(jiān)管，第一類是多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)，下屬業(yè)務(wù)板塊之間的商業(yè)模式、業(yè)務(wù)模式和發(fā)展階段均有明顯差異，對(duì)財(cái)務(wù)、供應(yīng)鏈管理、制造的能力建設(shè)也有不同側(cè)重；第二類是全球化企業(yè)，集團(tuán)分子公司位于不同的國(guó)家/地區(qū)，為遵循當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)要求，在安全合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)防范、數(shù)據(jù)隱私保護(hù)甚至作業(yè)模式上也有不同要求。其次，集團(tuán)總部通過雙層ERP的成員企業(yè)間協(xié)同平臺(tái)，在業(yè)財(cái)協(xié)同、供應(yīng)鏈協(xié)同、主數(shù)據(jù)協(xié)同等方面直接參與到下級(jí)單位的業(yè)務(wù)過程，在賦能業(yè)務(wù)的同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)真正的業(yè)務(wù)穿透、數(shù)據(jù)穿透和責(zé)任穿透。

金蝶是國(guó)內(nèi)首家發(fā)布雙層ERP產(chǎn)品能力的國(guó)內(nèi)管理軟件廠商。金蝶云·星瀚的雙層ERP應(yīng)用架構(gòu)（如圖1所示），不僅可以幫助集團(tuán)企業(yè)總部實(shí)現(xiàn)下級(jí)單位間的業(yè)財(cái)協(xié)同和采供銷協(xié)同，還可以通過中臺(tái)模式高效賦能下級(jí)單位的業(yè)務(wù)拓展并不斷優(yōu)化。

近兩年來，一些世界500強(qiáng)企業(yè)選擇金蝶云·星瀚構(gòu)建了自身的雙層ERP架構(gòu)，例如某500強(qiáng)企業(yè)用8個(gè)月時(shí)間，對(duì)自身的治理體系進(jìn)行了全產(chǎn)業(yè)鏈、全球范圍的統(tǒng)一升級(jí)，融通了下級(jí)企業(yè)在用的140多個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了從集團(tuán)總部到末級(jí)企業(yè)在人力資源、購(gòu)銷和財(cái)務(wù)領(lǐng)域的縱向貫通，以及在各大業(yè)態(tài)的產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同，完成了集團(tuán)管控和穿透式監(jiān)管的實(shí)質(zhì)性融合。

某大型房產(chǎn)集團(tuán)基于雙層ERP架構(gòu)和大模型技術(shù)，對(duì)下屬十多個(gè)細(xì)分行業(yè)中200多類合同實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一的合同監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)單元對(duì)集團(tuán)合同管理制度的智能問詢，集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)單位所有合同文本要素智能提取并快速形成合同臺(tái)賬，以及集團(tuán)通過智能審查及時(shí)識(shí)別合同風(fēng)險(xiǎn)，并快速沉淀了12類合同風(fēng)險(xiǎn)審查項(xiàng)，推動(dòng)實(shí)質(zhì)監(jiān)管常態(tài)化、數(shù)智化。

隨著集團(tuán)管控與穿透式監(jiān)管的逐步融合，穿透式監(jiān)管也成為央企邁向世界一流財(cái)務(wù)管理的重要特征，其在當(dāng)前快速落地的重要抓手無疑是司庫(kù)體系建設(shè)。

2022年國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》，該意見指出，司庫(kù)體系是企業(yè)集團(tuán)依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，以資金集中和信息集中為重點(diǎn)，以提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，以服務(wù)戰(zhàn)略、支撐業(yè)務(wù)、創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向，對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。司庫(kù)體系應(yīng)該加快與生產(chǎn)等業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)兼容互通、數(shù)據(jù)共享，推動(dòng)與子企業(yè)財(cái)務(wù)等信息系統(tǒng)連接貫通、信息穿透，實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)“一張網(wǎng)、一個(gè)庫(kù)、一個(gè)池”。

從2025年央企的部署來看，多家央企提出將穿透式監(jiān)管與司庫(kù)系統(tǒng)相結(jié)合，提升監(jiān)管效能。中國(guó)誠(chéng)通提出，以司庫(kù)管理體系建設(shè)為重點(diǎn)，全面提升穿透式管理，及時(shí)做好資金的定期歸集與統(tǒng)籌調(diào)配。中鹽集團(tuán)提出，要用好集團(tuán)公司司庫(kù)系統(tǒng)，進(jìn)一步推動(dòng)業(yè)財(cái)深度融合，提升精益管理水平，達(dá)到“看得見、管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”的管理目標(biāo)。

金蝶認(rèn)為，穿透式監(jiān)管需要業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)和資金流這兩個(gè)支撐點(diǎn)。業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的采集和整理以財(cái)務(wù)共享為抓手，通過端到端流程整合讓財(cái)務(wù)部門成為企業(yè)的數(shù)據(jù)整合中心，為穿透式監(jiān)管解決數(shù)據(jù)流的追根溯源；資金流的付款控制、統(tǒng)籌配置和風(fēng)險(xiǎn)防范以司庫(kù)體系為抓手，通過一個(gè)庫(kù)建設(shè)一體化的業(yè)財(cái)資數(shù)據(jù)庫(kù)，為穿透式監(jiān)管構(gòu)建資金側(cè)的全級(jí)次監(jiān)控機(jī)制。

鑒于絕大多數(shù)央企已經(jīng)建成了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)共享中心，金蝶認(rèn)為在當(dāng)下尋求穿透式監(jiān)管的快速落地，大可以將上述兩個(gè)抓手合并為一個(gè)抓手，那就是與財(cái)務(wù)共享融合的司庫(kù)體系建設(shè)（如圖2所示）。通過財(cái)務(wù)共享或者財(cái)務(wù)中臺(tái)實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算的精益化運(yùn)營(yíng)、端到端流程的業(yè)財(cái)資稅票檔貫通以及業(yè)財(cái)資數(shù)據(jù)的整合，司庫(kù)管理在此基礎(chǔ)上聚焦監(jiān)控、配置和風(fēng)險(xiǎn)管理等戰(zhàn)略和價(jià)值創(chuàng)造方面的能力建設(shè)，實(shí)現(xiàn)既高效服務(wù)業(yè)務(wù)，創(chuàng)造更多價(jià)值，又有效落地穿透式監(jiān)管。

金蝶通過與財(cái)務(wù)共享融合的司庫(kù)體系建設(shè)服務(wù)，以及強(qiáng)大的智能化服務(wù)平臺(tái)，已經(jīng)幫助眾多央企和國(guó)企的司庫(kù)管理實(shí)現(xiàn)了對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)的全級(jí)次監(jiān)控。例如，某綜合性集團(tuán)上線了虛假貿(mào)易篩查功能，通過“9大智能算法+大模型”的能力，對(duì)全球3700多個(gè)組織的貿(mào)易業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)預(yù)警篩查，每日篩查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)超10萬筆，篩查準(zhǔn)確度達(dá)到97.8%。

以應(yīng)付到付款場(chǎng)景為例，系統(tǒng)集成合同、發(fā)票、倉(cāng)儲(chǔ)、法務(wù)等系統(tǒng)，全面達(dá)成國(guó)資委對(duì)合同流、資金流、發(fā)票流及貨物流四流一致的要求，在應(yīng)付單的側(cè)邊欄展示虛假貿(mào)易疑點(diǎn)并預(yù)警，從源頭防范交易風(fēng)險(xiǎn)；事后，可對(duì)付款單、交易明細(xì)和應(yīng)付單進(jìn)行篩查，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)交易并在風(fēng)險(xiǎn)交易篩選平臺(tái)展示。此外，系統(tǒng)還能識(shí)別監(jiān)測(cè)掛靠經(jīng)營(yíng)，篩查疑似假冒國(guó)企，防范更多虛假貿(mào)易場(chǎng)景，全面管控風(fēng)險(xiǎn)。

總的來說，隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境不確定性的加大，穿透式監(jiān)管對(duì)于央企可持續(xù)發(fā)展的意義并非“緊箍咒”，只要把握好技術(shù)創(chuàng)新和風(fēng)險(xiǎn)防范之間的平衡發(fā)展，推動(dòng)集團(tuán)管控和穿透式監(jiān)管的有效融合，構(gòu)建兩者落地的新型數(shù)智基座，沿著業(yè)財(cái)一體的方向布局司庫(kù)體系建設(shè)的重要抓手，穿透式監(jiān)管必然會(huì)讓國(guó)企在改革大潮中行穩(wěn)致遠(yuǎn)，邁向世界一流，成為世界一流！