金蝶張鄂豫：“AI+財務(wù)”的洞察與實踐

近期，由中國企業(yè)聯(lián)合會、中國企業(yè)家協(xié)會主辦的“2024中國500強(qiáng)企業(yè)高峰論壇”在天津舉行。金蝶中國助理總裁、星瀚與EAS Cloud解決方案部總經(jīng)理張鄂豫出席活動并發(fā)表精彩演講。

金蝶中國助理總裁、星瀚與EAS Cloud解決方案部總經(jīng)理張鄂豫

以下為演講實錄（內(nèi)容有刪減），星小瀚特別與您分享！

各位領(lǐng)導(dǎo)、各位來賓：

今天非常榮幸在這里與大家一起探討現(xiàn)在比較熱門的話題：“AI+財務(wù)的洞察與實踐”。

中國企業(yè)近幾年的發(fā)展迅速，從國資委要求的對標(biāo)世界一流企業(yè)，到2025年要實現(xiàn)邁向世界一流，世界一流的企業(yè)是有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的，即“產(chǎn)品卓越，品牌卓著，創(chuàng)新領(lǐng)先和治理現(xiàn)代”。

這四個世界一流企業(yè)的要求，結(jié)合近幾年習(xí)總書記提出的高質(zhì)量發(fā)展，都是要求通過新質(zhì)生產(chǎn)力，進(jìn)行相應(yīng)的企業(yè)能力的重塑。新質(zhì)生產(chǎn)力是由技術(shù)革命性突破、生產(chǎn)要素創(chuàng)新性配置、產(chǎn)業(yè)深度轉(zhuǎn)型升級而催生的當(dāng)代先進(jìn)生產(chǎn)力，它以勞動者、勞動資料、勞動對象及其優(yōu)化組合的質(zhì)變?yōu)榛緝?nèi)涵，以全要素生產(chǎn)率提升為核心標(biāo)志。首先，勞動者的素質(zhì)和技能水平將不斷提高，其次，勞動資料將更加智能化和自動化，最后，勞動對象將更加豐富和多樣化。

新質(zhì)生產(chǎn)力重要的驅(qū)動力就是新技術(shù)，尤其是革命性新技術(shù)的突破，典型代表技術(shù)就是“人工智能+”。目前，“人工智能+”的高度就像前幾年大家提到的“互聯(lián)網(wǎng)+”，它的重要之處在于與管理及應(yīng)用場景的結(jié)合，例如，人工智能+財務(wù)管理，人工智能+人力資源管理，人工智能+供應(yīng)鏈管理……大家對“人工智能+”能力的期待，不應(yīng)僅僅停留在其能按照既定規(guī)則完成任務(wù)這一層面，而應(yīng)進(jìn)一步寄望于它擁有理解能力、推理能力、學(xué)習(xí)能力及創(chuàng)作能力。

對于“人工智能+”等新技術(shù)，在財務(wù)領(lǐng)域也有明確的政策要求。例如，2022年，國務(wù)院國資委印發(fā)的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》提出建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的“1455”框架：即圍繞一個目標(biāo)，推動四個變革，強(qiáng)化五項職能，完善五大體系。值得一提的是，在五大體系中，“智能前瞻的財務(wù)數(shù)智體系”被強(qiáng)調(diào)為關(guān)鍵的一環(huán)，要求所有財務(wù)業(yè)務(wù)活動底層都要建設(shè)“智能前瞻的財務(wù)數(shù)智體系”。

2023年11月召開的管理會計論壇上，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會財務(wù)監(jiān)管與運(yùn)行評價局副局長劉紹娓提出，2024年一級央企財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要目標(biāo)就是“五個驅(qū)動”和“五個升級”，其中，第一個是“強(qiáng)化價值驅(qū)動，實現(xiàn)財務(wù)管理體系化升級”，就是要做到信息集中、資金集中、管理集中。第二個是“強(qiáng)化共享驅(qū)動，實現(xiàn)系統(tǒng)建設(shè)生態(tài)化升級”，就是系統(tǒng)建設(shè)除了打通業(yè)財?shù)娜诤希ǜ獠康墓ど?、稅?wù)、征信體系的融合，還要打造整個產(chǎn)業(yè)鏈生態(tài)圈；第三個是“強(qiáng)化安全驅(qū)動，實現(xiàn)平臺底座信創(chuàng)化升級”，這個就是要求硬件可控、軟件可控、環(huán)境可控。

在這三個驅(qū)動的底層支撐就是“強(qiáng)化數(shù)據(jù)驅(qū)動”和“強(qiáng)化技術(shù)驅(qū)動”，“強(qiáng)化數(shù)據(jù)驅(qū)動”就是要建立集團(tuán)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)平臺，統(tǒng)一數(shù)據(jù)的管理標(biāo)準(zhǔn)、治理規(guī)則。“強(qiáng)化技術(shù)驅(qū)動”要求我們技術(shù)先進(jìn)，模型先進(jìn)，算法先進(jìn)，技術(shù)驅(qū)動是重中之重。

近年來，新技術(shù)快速發(fā)展，尤其是人工智能技術(shù)正賦能千行百業(yè)。對于相應(yīng)的人工智能概念，前幾年提的較多的是決策式AI，直到GPT的出現(xiàn)，大家關(guān)注的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向生成式AI。決策式AI通過將數(shù)據(jù)分類打標(biāo)簽，從而區(qū)分不同類別的數(shù)據(jù)，類似于基于神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的簡單決策模型，它會幫助區(qū)分貓和狗的圖片，去進(jìn)行“是和不是”的區(qū)分；而生成式AI則是分析歸納數(shù)據(jù)之后生成新的內(nèi)容，例如，它可以生成一個小狗的圖片。針對以上不同，企業(yè)要根據(jù)兩種AI不同的特點(diǎn)，應(yīng)用到相應(yīng)的管理及運(yùn)營中去。

結(jié)合相應(yīng)的大模型技術(shù)以及AI在財務(wù)管理領(lǐng)域的典型應(yīng)用場景，知名信息技術(shù)研究和顧問公司Gartner總結(jié)出了20+最有前景的財務(wù)領(lǐng)域人工智能場景，并按照商業(yè)價值和可行性這兩個維度分成了兩大類，報告顯示AI在預(yù)測類、規(guī)劃類、決策支持類等應(yīng)用場景，會帶來較高應(yīng)用價值，可以輔助管理；在審核檢測類、業(yè)務(wù)控制類、自然語言查詢類等應(yīng)用場景，可行性較高，在實際場景中已有大量的應(yīng)用。

在這兩大類的應(yīng)用過程中，我們發(fā)現(xiàn)目前市面上的通用大模型在財務(wù)領(lǐng)域的能力并不突出，通用大模型具備的是通用能力，而具備財務(wù)方面的能力必須要有相關(guān)工作實踐。由于通用大模型的知識是來源于網(wǎng)絡(luò)上開放的知識，而專業(yè)的財務(wù)管理制度，只要不上傳到網(wǎng)絡(luò)上，通用大模型便獲取不到。

不同于通用大模型，金蝶專注于垂域，并推出業(yè)界首款的財務(wù)大模型。金蝶的財務(wù)大模型底層利用了市場上已有的通用大模型、開源大模型，并在此基礎(chǔ)上，進(jìn)行財務(wù)知識庫的補(bǔ)充、進(jìn)行財務(wù)領(lǐng)域的模型微調(diào)，以及設(shè)置提示語工程，從而可以提供相應(yīng)的智慧審核、報告、分析等相關(guān)應(yīng)用。

在此過程中，金蝶推出了Cosmic智能AI助手，可服務(wù)全體員工、專業(yè)員工以及管理者。第一、Cosmic可服務(wù)于企業(yè)全體員工，幫助所有員工進(jìn)行制度的詢問，差旅業(yè)務(wù)的處理等；第二、Cosmic可以服務(wù)于財務(wù)專業(yè)人員，幫助他們審單、記賬、月結(jié)、出報告；第三、Cosmic可以服務(wù)于管理層，包括財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、運(yùn)營總監(jiān)，以及CEO等，進(jìn)行全面的財務(wù)領(lǐng)域的預(yù)警分析、解讀和建議。

二是重塑流程，實現(xiàn)從自動化執(zhí)行到自適應(yīng)執(zhí)行。過去我們的流程是自動化執(zhí)行，即按照既定的步驟去執(zhí)行，未來流程會變成自適應(yīng)執(zhí)行，在相應(yīng)任務(wù)創(chuàng)建的時候，能解決更復(fù)雜的任務(wù)，通過更多方式將流程不斷優(yōu)化，持續(xù)地進(jìn)行更深入的流程自適應(yīng)。目前金蝶相關(guān)AI應(yīng)用已在中國金茂投入使用。通過“多模態(tài)的智能審單應(yīng)用”，實現(xiàn)理解非結(jié)構(gòu)化附件的能力，輔助人工分析單據(jù)附件中財務(wù)審核的關(guān)鍵點(diǎn)，識別風(fēng)險，提高業(yè)務(wù)處理效率與準(zhǔn)確性，重塑整個財務(wù)共享的審批流程。

三是重塑決策，實現(xiàn)從經(jīng)驗決策到智能決策。過去的協(xié)作方式是財務(wù)管理專員+管理者，管理者看到報告中的問題之后，需要財務(wù)人員的輔助才能了解問題為什么產(chǎn)生。未來，AI助手不僅給出描述性的財務(wù)分析，也能給出解讀、診斷、建議，包括生成一些相應(yīng)分析的方式，這就是幫助管理者從經(jīng)驗決策邁向智能決策。

金蝶根據(jù)長期企業(yè)管理實踐，以及結(jié)合ACCA、CIMA等專業(yè)機(jī)構(gòu)的研究發(fā)現(xiàn)，財務(wù)管理的本質(zhì)就是要幫助企業(yè)提升價值創(chuàng)造的能力，過去財務(wù)管理價值模型主要分為底層的“支撐體系”，包括組織、人才、文化、領(lǐng)導(dǎo)力，以及數(shù)據(jù)、流程和系統(tǒng)建設(shè)；中間層的“記錄體系”也就是傳統(tǒng)的核算及運(yùn)營，包括收入、收款、資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付、費(fèi)用、稅金的核算；最上層被稱“作戰(zhàn)體系”，主要是管理會計領(lǐng)域，包括計劃與控制、管理信息、專家服務(wù)及外部報告等。

AI時代，財務(wù)管理價值模型也隨之發(fā)生了很大的變化。此前的財務(wù)管理價值模型是一個陀螺形，中間大、兩頭小。“中間大”指的是記錄體系大，所有財務(wù)人員主要的工作精力都在審核憑證、付款、記賬等核算及運(yùn)營工作中，支撐體系可能較弱，特別是在綜合型人才的培養(yǎng)、組織的重新轉(zhuǎn)型、流程數(shù)據(jù)和系統(tǒng)的優(yōu)化等方面。此外，真正給企業(yè)帶來直接業(yè)務(wù)價值的作戰(zhàn)體系，包括計劃控制、專家服務(wù)、稅務(wù)咨詢、管理信息的出具等方面較弱。

未來在AI加持下，中間的核算和運(yùn)營體系會逐步地被AI所取代，模型也就變成了沙漏型。記錄體系的投入會越來越少，就像沙漏中最細(xì)的部分，作戰(zhàn)體系和支撐體系投入會越來越多，更多的精力和人力去支撐作戰(zhàn)體系，作戰(zhàn)體系幫助企業(yè)“多打糧食”，支撐體系幫助企業(yè)“深耕細(xì)作” ，這就是AI時代的財務(wù)管理價值模型的創(chuàng)新。

金蝶認(rèn)為在財務(wù)數(shù)字化時代，企業(yè)財務(wù)的負(fù)責(zé)人，一定能夠成為企業(yè)的價值整合者，當(dāng)然我們要以道德遵從，以及財務(wù)的基本遵從為根本，以專業(yè)能力為基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上不斷擴(kuò)展技術(shù)應(yīng)用能力，達(dá)到效率維度的提升。同時，要擴(kuò)展變革領(lǐng)導(dǎo)能力，在變革維度上進(jìn)行相應(yīng)的提升，最終提高業(yè)務(wù)的洞察力，提升價值維度。

三十余年來，金蝶已助力眾多500強(qiáng)企業(yè)實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，包括招商局集團(tuán)，通用技術(shù)集團(tuán)等大型央企。未來，我們也希望與更多先進(jìn)企業(yè)攜手，共建財務(wù)管理新世界，謝謝大家！