金蝶張鄂豫：以司庫體系建設(shè)為抓手 加快推進(jìn)財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型

金蝶中國星瀚與EAS Cloud解決方案部總經(jīng)理張鄂豫

一、政策引領(lǐng)，司庫體系建設(shè)成為加快財務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的抓手

自2022年起，國資委密集發(fā)布一系列有關(guān)司庫的政策文件，從“1號文”（《關(guān)于推動中央企業(yè)加快司庫體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見》）明確一級央企需加快司庫體系建設(shè)，到“18號文”要求規(guī)范司庫數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，到“23號文”中司庫在“世界一流財務(wù)管理體系”框架中，作為五大職能之一被重點強(qiáng)調(diào)，再到2023和2024分別發(fā)布司庫“中期”和“二期”驗收標(biāo)準(zhǔn)，這一系列政策舉措無疑掀起來央企建設(shè)司庫的熱潮。

中央政策引領(lǐng)下，河南、四川、廣東、江蘇等20余個省市國資委紛紛響應(yīng)，出臺地方國資企業(yè)司庫建設(shè)要求，司庫體系建設(shè)儼然成為央國企近年來的熱門話題。

那么企業(yè)如何實踐這一戰(zhàn)略藍(lán)圖呢？國資委明確指出，“抓落地見效磨利劍”要以司庫體系建設(shè)為抓手，加強(qiáng)頂層設(shè)計。企業(yè)需緊抓“預(yù)算引領(lǐng)”與“決算為鏡”兩端，而司庫則作為中間橋梁，貫穿業(yè)務(wù)活動全過程，實現(xiàn)從資金收支到戰(zhàn)略決策的全方位覆蓋，促進(jìn)深度的業(yè)財融合，不斷增加企業(yè)的價值創(chuàng)造能力、核心競爭力和抗風(fēng)險能力。

二、數(shù)字化時代企業(yè)需要什么樣的司庫管理體系？

對于數(shù)字化時代企業(yè)需要什么樣的司庫管理體系？金蝶認(rèn)為是要構(gòu)建價值型司庫管理體系，它應(yīng)當(dāng)具備生態(tài)協(xié)同、數(shù)據(jù)智能與價值創(chuàng)造這三個特點。

1、生態(tài)協(xié)同

生態(tài)協(xié)同強(qiáng)調(diào)司庫作為財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的牽引器，對內(nèi)觸及產(chǎn)供銷的業(yè)務(wù)前端，對外延伸至金融市場各類金融機(jī)構(gòu)，對下需要協(xié)調(diào)各子公司實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，對上需要承接集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略以實現(xiàn)價值創(chuàng)造。

從以下簡化圖中可以看出，司庫平臺位于中心位置，與多個財務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等其他相關(guān)系統(tǒng)建立了連接。特別是司庫系統(tǒng)與財務(wù)核算或財務(wù)共享中心的打通，是實現(xiàn)國資委要求的應(yīng)收應(yīng)付全級次貫穿的關(guān)鍵。因此，企業(yè)也要推動前端核算系統(tǒng)或共享系統(tǒng)的建設(shè)，并確保資金的計劃以及所有的收付記錄都與司庫平臺對接。

此外，合并報表中的許多管理報表數(shù)據(jù)也源自司庫系統(tǒng)。同時，其他相關(guān)系統(tǒng)，如OA審批流程、HR薪酬代發(fā)等，也與司庫系統(tǒng)緊密相連。對于大型集團(tuán)企業(yè)而言，其財務(wù)公司的銀企結(jié)算與國資委系統(tǒng)對接，以進(jìn)行大額資金的監(jiān)管報送，以及與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、生產(chǎn)制造系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互，都凸顯了司庫平臺建設(shè)的復(fù)雜性和重要性。

在生態(tài)協(xié)同方面，一個典型的客戶應(yīng)用場景是用數(shù)據(jù)訂閱服務(wù)賦能業(yè)務(wù)。例如，G企業(yè)長期從事供應(yīng)鏈貿(mào)易，其業(yè)務(wù)涉及上游供應(yīng)商、下游客戶，以及G企業(yè)本身作為中間代理商。從采購付款、到貨通知，再到到貨通知、付款確認(rèn)、收款出貨，直至客戶前往碼頭提貨，整個流程的周期頗為漫長。以往，確認(rèn)付款節(jié)點至少需要2至5天的時間。如今，借助資金訂閱功能，相關(guān)業(yè)務(wù)人員最快僅需3分鐘便能掌握所有資金的流向，整個供應(yīng)鏈的運(yùn)作效率得到了顯著提升。

2、數(shù)據(jù)智能

數(shù)據(jù)智能指依托流程自動化、機(jī)器學(xué)習(xí)、數(shù)字員工、大模型等先進(jìn)技術(shù)，全面提升資金調(diào)度、投融資管理、風(fēng)險管理、決策分析等的智能化水平，重塑戰(zhàn)略層、管控層和執(zhí)行層對資金的管理模式。

3、價值創(chuàng)造

當(dāng)前已經(jīng)有很多的集團(tuán)企業(yè)，從服務(wù)型向戰(zhàn)略型轉(zhuǎn)變，注重集團(tuán)管控力和戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成，也有很多企業(yè)從戰(zhàn)略管控向服務(wù)賦能轉(zhuǎn)型，用數(shù)據(jù)和專業(yè)能力支撐前臺業(yè)務(wù)，降低風(fēng)險。兩者不斷平衡，完成價值創(chuàng)造。

三、金蝶司庫建設(shè)“14441”方法論

價值型司庫的建設(shè)并非一蹴而就，而是一個循序漸進(jìn)的過程。企業(yè)在構(gòu)建司庫體系時，通常遵循以下三個階段。

首先是交易型司庫階段。此階段的核心是以結(jié)算和監(jiān)控為核心的資金交易可視化，將線下的管理流程遷移至線上，這是信息化的一個重要階段。

其次是專業(yè)型司庫階段。在此階段，企業(yè)更加注重金融資源的全局統(tǒng)籌和專業(yè)配置，開始探索外部資源的優(yōu)化配置、投融資渠道的拓展，以及內(nèi)部服務(wù)的精細(xì)化管理，這標(biāo)志著企業(yè)進(jìn)入了數(shù)字化階段。

最后是價值型司庫階段。此階段基于價值與風(fēng)險平衡的數(shù)據(jù)驅(qū)動戰(zhàn)略決策，實現(xiàn)了司庫的智能化。這是企業(yè)司庫體系建設(shè)的最高階段。

金蝶積極響應(yīng)國資委加快司庫體系建設(shè)的政策指引，推出“價值型司庫體系建設(shè)的‘14441’方法論，即圍繞“看得見、管得住、調(diào)得動、用得好”的目標(biāo)，做好“管控模式、治理架構(gòu)、管理定位、權(quán)責(zé)劃分”四大頂層設(shè)計，強(qiáng)化“交易管理、資源配置、風(fēng)險管理、決策分析”四項職能，完善“組織保障、人才保障、制度保障、績效保障”四大保障，并統(tǒng)一一個數(shù)智平臺，實現(xiàn)數(shù)智技術(shù)與司庫管理深度融合，力爭助力企業(yè)建立“智能友好、穿透可視、功能強(qiáng)大、安全可靠”的司庫信息系統(tǒng)。

金蝶司庫建設(shè)“14441”方法論

“1”: 圍繞一個目標(biāo)“定方向”

對于尚在起步的企業(yè)，工作目標(biāo)主要在于制定司庫體系建設(shè)方案，修訂司庫管理制度，構(gòu)建司庫管理機(jī)制；初步建成司庫系統(tǒng)，實現(xiàn)境內(nèi)賬戶和資金流動信息動態(tài)歸集和穿透監(jiān)測。

對于已有基礎(chǔ)的企業(yè)，工作目標(biāo)主要在于完善司庫管理制度和管理機(jī)制，資金信息動態(tài)反映、資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控；將境外資金等納入管理范疇，實現(xiàn)境內(nèi)外本外幣一體化管理，具備在全球范圍內(nèi)統(tǒng)一配置和調(diào)度資金等金融資源的能力。

對于較為成熟的企業(yè)，首先要利用系統(tǒng)一體化互聯(lián)互通，建立集團(tuán)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)集市；借助智能化技術(shù)深挖數(shù)據(jù)價值，推動管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營鏈、客戶服務(wù)鏈更加敏捷高效；增強(qiáng)戰(zhàn)略決策支持深度、經(jīng)營活動分析精度、財務(wù)風(fēng)險管控力度，實現(xiàn)世界一流水平的司庫管理。

“4”: 做好四大頂層設(shè)計“定骨架”

在四大頂層設(shè)計中，首要任務(wù)是確立骨架，即構(gòu)建恰當(dāng)?shù)墓芸啬Ｊ健⒃O(shè)計科學(xué)的治理架構(gòu)、明確合理的管理定位，并厘清協(xié)同的權(quán)責(zé)劃分。

其中，構(gòu)建適合的管控模式尤為關(guān)鍵?？紤]到很多客戶的下屬單位均為大型集團(tuán)性企業(yè)，其中既有上市公司，也有非上市公司，甚至還包括金融上市公司，這些企業(yè)的資金往往有?？顚Ｓ玫囊蟆τ谙聦賳挝?，司庫體系需根據(jù)其特性進(jìn)行財務(wù)管控。例如，對于是金融上市公司，由于其自身資金管理體系已相當(dāng)完善，管理目標(biāo)應(yīng)主要聚焦于數(shù)據(jù)與結(jié)果，而非過程干預(yù)。同時，我們需明確哪些企業(yè)適合戰(zhàn)略管控型，哪些適合運(yùn)營管控型，并在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建與之匹配的管控模式。

在治理架構(gòu)的設(shè)計上，我們倡導(dǎo)集團(tuán)總部統(tǒng)籌、平臺公司實施、基層單位執(zhí)行的三級架構(gòu)。集團(tuán)總部需設(shè)立統(tǒng)籌部門，這一角色可由財務(wù)部或資金部擔(dān)當(dāng)，具體視公司架構(gòu)而定，部分公司可能委托集團(tuán)的結(jié)算中心或財務(wù)公司作為統(tǒng)籌部門。平臺公司則負(fù)責(zé)配合實施，如資金結(jié)算中心、財務(wù)共享中心、金融管理中心及境外金融管理中心等。最終，各基層單位財務(wù)部負(fù)責(zé)具體執(zhí)行。

“4”: 強(qiáng)化四項職能“定核心”

與此同時，世界一流司庫管理體系建設(shè)要強(qiáng)化交易管理、資源配置、決策分析和風(fēng)險管理四項核心職能，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)全球可視、金融資源全局統(tǒng)籌、數(shù)據(jù)驅(qū)動精準(zhǔn)決策、資金風(fēng)險實時管控。

在交易管理方面，做好銀企互聯(lián)、全球賬戶管理、資金結(jié)算、收款認(rèn)領(lǐng)、票據(jù)管理、信用證管理；在資源配置方面，優(yōu)化資金計劃、資金調(diào)度、票據(jù)池、授信擔(dān)保管理、內(nèi)部金融，以及融資管理、投資管理、金融交易管理等；在決策分析方面，做好流動性分析、融資決策、資金績效以及投資決策；最后降低流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作性風(fēng)險以及信用風(fēng)險等，保障資金安全。

“1”：統(tǒng)一一個平臺“定底座”

最后，統(tǒng)一平臺底座的建設(shè)同樣至關(guān)重要。眾多集團(tuán)性企業(yè)在以往構(gòu)建司庫體系時，往往是由各子公司和子集團(tuán)分別建立自身的資金管理體系。而此次國資委發(fā)布的文件明確要求，需打造統(tǒng)一的底座，這一底座應(yīng)涵蓋司庫、業(yè)務(wù)中心、數(shù)據(jù)中心及技術(shù)平臺。在此基礎(chǔ)上，我們將進(jìn)一步構(gòu)建高效的業(yè)務(wù)交易體系，實現(xiàn)資源的合理配置，并提供一站式的決策分析與全面的風(fēng)險管理功能。

四、司庫建設(shè)標(biāo)桿實踐

1、司庫建設(shè)背景

首先，集團(tuán)管控要抓手：從管理職能上，資金部十多年前從財務(wù)部獨立出來，現(xiàn)與財務(wù)部平行，具有獨立主導(dǎo)整個集團(tuán)資金管理的管理能力，急需建設(shè)一套司庫系統(tǒng)，強(qiáng)化集團(tuán)管控抓手，把人才從事務(wù)性工作中解放出來。

其次，數(shù)智轉(zhuǎn)型要中臺：數(shù)智轉(zhuǎn)型的內(nèi)核是中臺戰(zhàn)略，從中臺架構(gòu)-能力中心角度，資金管理有一部分被提煉成通用業(yè)務(wù)能力，有一部分被提煉成數(shù)據(jù)服務(wù)、數(shù)據(jù)儲存、數(shù)據(jù)資產(chǎn)等通用數(shù)據(jù)能力，共同構(gòu)筑強(qiáng)中臺服務(wù)；剩余的相對穩(wěn)定的資金管理功能下沉到后臺。

此外，產(chǎn)融生態(tài)要協(xié)同：司庫體系可以從金融服務(wù)支持、合作機(jī)制創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)資源共享、產(chǎn)融互促深化四個方面賦能產(chǎn)業(yè)和金融協(xié)同發(fā)展。資金人員給業(yè)務(wù)更快的處理速度，業(yè)務(wù)可以在上下游的供需關(guān)系和經(jīng)濟(jì)活動中獲得更多機(jī)會，提高產(chǎn)業(yè)鏈綜合效益。

因此，G企業(yè)迫切需要進(jìn)行司庫“三化”：

2、司庫建設(shè)路徑

在此背景下，G企業(yè)的司庫管理體系采用了“三步走”的策略，首先建司庫體系，治理架構(gòu)上，管理組織與平臺高度統(tǒng)一，做到“三位一體”，集團(tuán)總部統(tǒng)籌，平臺公司實施，基層單位執(zhí)行。其次，再建數(shù)字司庫平臺，G企業(yè)打造出“業(yè)財銀資”一體化的司庫平臺，包括與相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的對接，與外部金融機(jī)構(gòu)的對接等，此外，打通司庫與周邊生態(tài)一體化，實現(xiàn)內(nèi)外生態(tài)協(xié)同。

3、司庫建設(shè)價值

結(jié)語：

司庫體系建設(shè)，如筑長城，必堅固可靠，以御風(fēng)險，保資金之安全。金蝶積極響應(yīng)國務(wù)院國資委加快司庫體系建設(shè)的政策指引，助力企業(yè)實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)全球可視、金融資源全局統(tǒng)籌、資金風(fēng)險智能管控、數(shù)據(jù)驅(qū)動精準(zhǔn)決策等核心場景，支撐更高效的生態(tài)協(xié)同、更敏捷的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和更全面的價值創(chuàng)造。

未來，金蝶也將攜手更多企業(yè)，充分把握新一輪信息技術(shù)革命和數(shù)字經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的戰(zhàn)略機(jī)遇，打造中國式現(xiàn)代化的企業(yè)司庫，助力創(chuàng)建世界一流財務(wù)和世界一流企業(yè)。

謝謝大家！