企業(yè)所得稅分錄編制怎么做

企業(yè)所得稅分錄編制怎么做，還是舉例說(shuō)明下吧：
（所得稅率25%）比如一家企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)，此時(shí)固定折舊上面，會(huì)計(jì)處理40萬(wàn)，稅務(wù)局只認(rèn)30萬(wàn)，其相差10萬(wàn)以后給你抵扣。那么此時(shí)會(huì)計(jì)與稅務(wù)局在打架，但會(huì)計(jì)是萬(wàn)能，可以通過(guò)分錄來(lái)協(xié)調(diào)彼此關(guān)系。

第一步：
會(huì)計(jì)肯定要堅(jiān)持會(huì)計(jì)處理結(jié)果，就是100萬(wàn) *25%=25萬(wàn)
這一步很簡(jiǎn)單，就是你賬上有多少利潤(rùn)乘于所得稅率即可，本例100萬(wàn)，乘于25%，得到25萬(wàn)。

第二步：
核算稅務(wù)局要求我們交得稅，這個(gè)簡(jiǎn)單，本例，稅務(wù)局無(wú)非說(shuō)我們多做10萬(wàn)費(fèi)用，認(rèn)可利潤(rùn)為100萬(wàn)+10萬(wàn)=110萬(wàn),按稅務(wù)局算法，我們得交110萬(wàn)*25%=27.5萬(wàn)。

第三步：
與稅務(wù)局與我們會(huì)計(jì)算出來(lái)進(jìn)行對(duì)比。上帝，稅務(wù)局盡然與我們相差2.5萬(wàn)（稅務(wù)局27.5-會(huì)計(jì)25萬(wàn)），還讓我們多交，不過(guò)也沒辦法。

通過(guò)上面步驟，我們知道與稅務(wù)局差額，做為會(huì)計(jì)，也不用那么悲觀，交稅是交老板的錢，與你無(wú)關(guān)，你只要做好會(huì)計(jì)工作就可以。

那我們來(lái)編分錄吧
借：所得稅費(fèi)用 25萬(wàn) （這是我們算出來(lái)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 27.5萬(wàn)（這是稅務(wù)局算出來(lái)）
怎么回事，會(huì)計(jì)借貸不平。想想，應(yīng)該通過(guò)什么科目來(lái)調(diào)平？
知道了：遞延所得稅資產(chǎn)
那么分錄：
借：所得稅費(fèi)用 25萬(wàn) （這是我們算出來(lái)）
遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn)（稅務(wù)與我們相差，以后可以補(bǔ)回來(lái)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 27.5萬(wàn)（這是稅務(wù)局算出來(lái)）
現(xiàn)在大家明白了，只要你確定了稅務(wù)局、會(huì)計(jì)上面應(yīng)交所得稅，接下來(lái)像填空題一樣，把差額用一個(gè)科目代替。

遞延所得稅資產(chǎn)，你不好理解，你就理解成：其他應(yīng)收款--稅務(wù)局，只是財(cái)政部為了豐富會(huì)計(jì)科目，非得搞個(gè)新科目，叫做遞延所得稅資產(chǎn)。

還有一個(gè)兄弟科目：遞延所得稅負(fù)債。書上解釋看多，無(wú)非就是：其他應(yīng)付款--稅務(wù)局這個(gè)意思。

接本題，換一下，稅務(wù)局說(shuō)，此次認(rèn)同50萬(wàn)折舊，利潤(rùn)90萬(wàn)。不是你會(huì)計(jì)上面折舊40萬(wàn)，利潤(rùn)100萬(wàn)。

感動(dòng)，有這么好的事嗎？有時(shí)候，他們心情好，也有，不過(guò)，你也不要高興太早，出來(lái)混，早晚要還，以后稅務(wù)局還是要讓你還。

會(huì)計(jì)如何做分錄：
第一步：
不管稅務(wù)局有大方，我會(huì)計(jì)還是會(huì)計(jì)。仍按100萬(wàn)計(jì)提所得稅費(fèi)用，100萬(wàn)*25%=25萬(wàn)

第二步：
確定稅務(wù)局應(yīng)納稅額，90萬(wàn)*25%=22.5萬(wàn)

第三步：
確定差額：-2.5萬(wàn)（稅務(wù)局22.5萬(wàn)-會(huì)計(jì)25萬(wàn)）

分錄怎么寫？
借：所得稅費(fèi)用 25萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 22.5萬(wàn)

遞延所得稅負(fù)債 2.5萬(wàn)
小規(guī)律：如何來(lái)判斷遞延所得稅負(fù)債 /資產(chǎn)，一般確認(rèn)時(shí)，借方為資產(chǎn)，貸方為負(fù)債。