企業稅負壓力大？無需兩套賬，也能勝過兩套賬的節稅方式來了！

不管接不接受，金三工程都來了。它像一張天羅地網，包羅萬象，把我們廣大中小微企業、企業主、稅局和工商等等部門通通網羅在了一起。



金三真正實現了財稅的萬物互聯，這種情況下，小微企業在稅局面前是透明的。兩套賬、偷漏稅等方法已經無所遁形，做一套真賬，依法如實納稅已經迫在眉睫。



但如此一來，企業的稅負也會劇增。雖然疫情期間，國家為小微企業開展了一系列的減稅降費政策，但仍然不能抵減全部繳納的稅額，中小微企業稅負成本仍然高昂。那么有沒有不是兩套賬，勝過兩套賬的節稅大法呢？答案是有的，當然有的，下面就分享幾個精典籌劃方法，合理合法又節稅。不是兩套賬，勝過兩套賬。



節約成本的小妙招



下面分享給大家的籌劃方法，需要結合企業具體的實際情況，靈活運用。并根據籌劃的思路和指引，引發更多思考，點引更多智慧。在對業務進行賦能的基礎上，通過靈活調整業務結構等方法實現降低稅負成本綜合的效果。




01

降低股東20%的分紅稅籌劃方法



在這個籌劃方法中，大家對比前后籌劃圖，就可以看出通過在個人股東和公司之間搭建一層過橋公司，可以實現個人分紅稅的合理籌劃效果。



根據我國企業所得稅法及實施細則的相關條款規定：符合條件的居民企業之間的股息紅利所得免稅。上圖中的控股企業在分紅給投資公司的時候免稅，納稅額為0元，而籌劃之前的直接分給個人股東的分紅，則需要繳納合計1,000萬元的分紅個稅。



當然，這個籌劃方法中，老板也就是股東，最終是拿著這筆分紅款進行再投資的，是實現資金不斷流動的，從而獲取累計最大收益。如果個人股東一定要把這筆錢放在自己的私人賬上，則這個方法不適用。在實務中，這么大一筆分紅款也不可能就讓它在私人賬上睡大覺，一般還是要讓它流動起來的。

 


02

關于社保和公積金的降低方法



很多中小微企業老板都關心社保和公積金成本。由于社保已經納入稅局征管范圍，我們今天就和大家分享下社保和公積金的最低繳納成本籌劃方法或降低方法。



有很多人認為，全員繳納社保和公積金，對企業來說是一筆不小的開支。在材料、人工、設備、匯率等各種成本居高不下的情況下，有沒有降低員工社保和公積金的方法呢？



大家可以看到，上圖中左側的工資福利化等等方式，在實際工作中，很多單位都在采用，實際上這種做法是有很大風險的。比如，有一個朋友公司就是這樣操作：降低大家的工資，然后把降低的額度以福利費的名義返還給大家，讓大家去找油票和各種發票來公司報銷，報銷這部分直接用現金發放給員工。員工總的收入看起來沒有變化，然后單位用福利化后降低的工資來為員工繳納社保和公積金，從而降低了繳納總額。自認為收到了節約社保和公積金支出的目的效果。



為什么說這種方法是有問題的呢？員工哪里有那么多發票可以提交？一旦買到虛假發票給公司報銷，公司的稅務風險大不大？這種虛構的業務給公司帶來的風險是否可以忽視？……一旦東窗事發，將引發一系列問題。所以，上圖中左側的這些方法通通是行不通的，是給企業埋地雷的行為。



而上圖中右側的方法，尤其是涂黃色框的方法則合理又合法，可以有效降低公司社保、公積金的成本。比如，按照公司法、勞動合同法等等規定，企業無需為實習人員購買社保和公積金，因為這部分人員尚未畢業，不屬于企業勞動合同用工的范圍。企業可以跟專業對口的大中專（職）院校，簽訂連續3年以上的實習合同，學?？梢耘扇饲皝砉ぷ骱蛯嵙?，而實習生的工資一般來講相對較低，也不用為其購買社保和公積金，節約大量成本。



當然，任何方法都有利有弊，這種方法最大的弊端在于，實習人員可能不能滿足企業的熟練工需要。這個要看企業自己的取舍，通過計算收益與成本數據，選取企業價值最大化的方案，以期達到最大節約成本、稅費支出的效果。經過對實習人員的培訓上崗，有些技能實習生也可以很快掌握。在實務工作中，很多企業都是采用這種方法來降低企業員工的社保和公積金的。比如，美容行業、餐飲行業、勞動密集型的加工制造行業、商品流通行業……均可采用。



另外，剩下幾個方法也有同樣的妙處，比如使用機器人代替重復性高的工作，不但可以不用繳納社保和公積金，還可以從政策獲得補貼。除了以上方法，大家也可以采用其他方法，來降低企業綜合運營與管理成本，達到合理合法降低稅負成本的效果，比如新一代精斗云通過一鍵開票、智能取票、票據主動生成等功能，幫助企業財務人員提高工作效率，降低綜合稅費成本，并通過稅控預警幫助企業提前防范稅務風險。